有価証券報告書-第21期(2025/04/01-2026/03/31)

(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)
1.連結の範囲に関する事項
(1) 連結子会社の数 17社
主要な連結子会社の名称
株式会社Anything
株式会社GROWTH POWER
株式会社ユニバーサルメディアジャパン
株式会社テクノパル
井嶋金銀工業株式会社
RENTRACKS VIETNAM CO.,LTD.
PT Rentracks Cocreation Indonesia
BEARIS ONE Co.,Ltd.
聯特瑞客(香港)有限公司
台灣聯特瑞客有限公司
PT Rentracks Creative Works
Rentracks Philippines Inc.
Rentracks Mongol LLC
Rentracks Malaysia Sdn.Bhd.
Rentracks India Pvt.Ltd.
Rentracks Bangladesh Ltd.
阿迪納(上海)市場営銷策劃 有限公司
(2) 連結の範囲の変更
当連結会計年度において、株式取得に伴い井嶋金銀工業株式会社を連結の範囲に含めております。
(3) 非連結子会社の名称等
RENTRACKS LANKA(PRIVATE)LIMITED
(連結の範囲から除いた理由)
非連結子会社は小規模であり、総資産、売上高、当期純利益及び利益剰余金等は、連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、連結の範囲から除外しております。
2.持分法の適用に関する事項
持分法を適用していない非連結子会社(RENTRACKS LANKA(PRIVATE)LIMITED)は、当期純利益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ重要性がないため持分法の適用範囲から除外しております。
3.連結子会社の事業年度等に関する事項
連結子会社のうち、台灣聯特瑞客有限公司、Rentracks Mongol LLC、及び阿迪納(上海)市場営銷策劃 有限公司の決算日は12月31日であります。これらの会社については、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。また、井嶋金銀工業株式会社の決算日は2月末日であります。連結財務諸表の作成にあたっては、同社の2月末日現在の財務諸表を使用しております。なお、連結決算日との間に生じた重要な取引については、必要な調整を行っております。その他の連結子会社の決算日は、連結会計年度の末日と一致しております。
4.会計方針に関する事項
(1)重要な資産の評価基準及び評価方法
① 有価証券
子会社株式
移動平均法による原価法
その他有価証券
市場価格のない株式等以外のもの
時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)
市場価格のない株式等
主として移動平均法による原価法
② 棚卸資産
商品及び製品(建機等)
個別法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切り下げの方法により算定)
商品及び製品並びに原材料及び貯蔵品(貴金属等)
総平均法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切り下げの方法により算定)
商品及び製品並びに原材料及び貯蔵品(上記以外)
移動平均法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切り下げの方法により算定)
(2)重要な減価償却資産の減価償却の方法
① 有形固定資産
定率法によっております。
なお、主な耐用年数は次のとおりであります。
建物及び構築物 12年～40年
機械装置及び運搬具 6年～15年
工具、器具及び備品 4年～15年
② 無形固定資産
定額法によっております。
なお、主な償却年数は次のとおりであります。
商標権 10年
ソフトウエア(自社利用分) 5年(社内における利用可能期間)
③ のれん
のれんについては、その効果の発現する期間を合理的に見積り、当該期間にわたり均等償却しております。
(3)重要な引当金の計上基準
① 貸倒引当金
債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権につきましては貸倒実績率により、貸倒懸念債権等、特定の債権につきましては、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
② 賞与引当金
従業員の賞与の支給に充てるため、将来の支給見込額及び当該支給見込額に対応する社会保険料会社負担見込額のうち当連携会計年度の負担額を計上しております。
③ 株主優待引当金
株主優待制度に伴う費用の発生に備えるため、翌連結会計年度において発生すると見込まれる額を計上しております。
(4)重要な収益及び費用の計上基準
当社グループの主要な事業における主な履行義務の内容および収益を認識する通常の時点は以下のとおりであります。
① 成果報酬型広告サービス事業
主な履行義務は、顧客(広告主)と合意した契約条件(成果承認条件)に基づき広告配信された役務(アフィリエイト広告による成果獲得)の提供による収益をいい、顧客が検収(承認)した時点で履行義務が充足され、当該時点で収益および費用を認識しております。当該事業は代理人としての性質が強いと判断されるため、当社グループが提供するサービスに対する報酬として顧客から受領する対価(取扱高)から、広告掲載媒体の成果報酬等を控除した純額を売上高として計上しております。
② 運用型広告代行事業
主な履行義務は、顧客(広告主)と合意した契約条件に基づいて広告をメディアに出稿することであります。出稿を通じた役務(クリック等の広告トランザクション)の提供による収益をいい、一般ユーザーが広告を表示した時点、またはクリックした時点等で収益および費用を認識しております。当該事業は代理人としての性質が強いと判断されるため、当社グループが提供するサービスに対する報酬として顧客から受領する対価(取扱高)から、広告配信に係る出稿料等を控除した純額を売上高として計上しております。
③ 中古建設機械マーケットプレイス関連事業
主な履行義務は、売却主から買取主へ商品(中古建設機械)を引き渡し、代金を回収する役務の提供による収益をいい、国内の顧客に引き渡す取引においては、商品の検収時点において収益を認識し、国外の顧客に引き渡す取引においては、輸出の取引条件による在庫の保有に伴うリスクが顧客に移転する時点で収益を認識しております。
④ 貴金属リユース・加工・精錬事業
主な履行義務は、顧客との契約に基づき、貴金属地金、商品等、原材料等の販売並びに貴金属の加工及び精錬サービスを提供することであります。商品等の販売については、顧客へ商品等を引き渡した時点又は検収時点において履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。また、加工及び精錬サービスについては、役務提供が完了し、顧客による検収が完了した時点で履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。
(5)のれんの償却方法及び償却期間
のれんについては、その効果の発現する期間を合理的に見積り、当該期間にわたり均等償却しております。なお、金額の僅少なものについては発生時に一括で償却しております。
(6)その他連結財務諸表の作成の基本となる重要な事項
① 重要な外貨建の資産または負債の本邦通貨への換算基準
外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外子会社等の資産及び負債は期末の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めております。
② 退職給付に係る会計処理の方法
一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。
(7)連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲
手許現金、要求払預金及び取得日から3ヶ月以内に満期日の到来する流動性の高い、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資であります。