有価証券報告書-第4期(令和2年5月1日-令和3年4月30日)
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注1)繰延税金資産から控除された額(評価性引当額)に重要な変動が生じております。当該変動の主な内容は連結子会社である株式会社VHリテールサービスの税務上の繰越欠損金の使用及び繰越期限切れに係る評価性引当額の減少888,884千円によるものです。
(注2)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2020年4月30日)
(※1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2)当社グループにて税務上の繰越欠損金を有する各社において、「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)を基に将来の一時差異等のスケジューリングを行った結果、連結子会社である株式会社関西アイケアプラットフォーム(現 株式会社VHリテールサービス)の税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の一部については、将来の課税所得の見込み等により回収可能性があると判断いたしました。
当連結会計年度(2021年4月30日)
(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
(注) 前連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 前連結会計年度 (2020年4月30日) | 当連結会計年度 (2021年4月30日) | |||
| 繰延税金資産 | ||||
| 未払事業税 | - | 千円 | 12,284 | 千円 |
| 退職給付引当金 | 638,589 | 千円 | 647,542 | 千円 |
| 賞与引当金 | 17,917 | 千円 | 85,210 | 千円 |
| 貸倒引当金 | 3,014 | 千円 | 30,486 | 千円 |
| ゴルフ会員権評価損 | 26,818 | 千円 | 26,818 | 千円 |
| 減損損失等 | 163,658 | 千円 | 86,743 | 千円 |
| 減価償却超過 | 25,233 | 千円 | 189,321 | 千円 |
| 株式報酬費用 | 74,575 | 千円 | 76,944 | 千円 |
| 資産除去債務 | 129,495 | 千円 | 192,938 | 千円 |
| 棚卸資産 | 170,099 | 千円 | 217,553 | 千円 |
| 前受金 | 476,126 | 千円 | 540,757 | 千円 |
| 資産調整勘定 | 34,507 | 千円 | 24,424 | 千円 |
| その他有価証券評価差額金 | 2,787 | 千円 | - | 千円 |
| 繰越欠損金 | 3,368,477 | 千円 | 2,476,022 | 千円 |
| 製品保証損失引当金 | - | 千円 | 11,444 | 千円 |
| その他 | 115,440 | 千円 | 40,442 | 千円 |
| 繰延税金資産小計 | 5,246,743 | 千円 | 4,658,934 | 千円 |
| 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注2) | △3,327,891 | 千円 | △2,476,022 | 千円 |
| 将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △1,506,461 | 千円 | △1,483,288 | 千円 |
| 評価性引当額小計(注1) | △4,834,352 | 千円 | △3,959,310 | 千円 |
| 繰延税金資産合計 | 412,390 | 千円 | 699,624 | 千円 |
| 繰延税金負債 | ||||
| 建設協力金 | △638 | 千円 | △233 | 千円 |
| 未収還付事業税 | △766 | 千円 | △4,320 | 千円 |
| 資産除去債務に対応する除去費用 | △68,147 | 千円 | △105,342 | 千円 |
| ESOP信託損益 | △2,402 | 千円 | △4,647 | 千円 |
| その他有価証券評価差額金 | - | 千円 | △538 | 千円 |
| その他 | △3,297 | 千円 | - | 千円 |
| 繰延税金負債合計 | △75,252 | 千円 | △115,082 | 千円 |
| 繰延税金資産純額 | 337,137 | 千円 | 584,541 | 千円 |
(注1)繰延税金資産から控除された額(評価性引当額)に重要な変動が生じております。当該変動の主な内容は連結子会社である株式会社VHリテールサービスの税務上の繰越欠損金の使用及び繰越期限切れに係る評価性引当額の減少888,884千円によるものです。
(注2)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2020年4月30日)
| 1年以内 (千円) | 1年超 2年以内 (千円) | 2年超 3年以内 (千円) | 3年超 4年以内 (千円) | 4年超 5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | 合計 (千円) | |
| 税務上の繰越欠損金(※1) | 890,371 | 743,543 | 890,018 | 478,403 | 9,884 | 356,255 | 3,368,477 |
| 評価性引当額 | △888,884 | △740,352 | △885,695 | △473,276 | - | △339,682 | △3,327,891 |
| 繰延税金資産 | 1,487 | 3,190 | 4,323 | 5,127 | 9,884 | 16,572 | (※2) 40,585 |
(※1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2)当社グループにて税務上の繰越欠損金を有する各社において、「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第26号)を基に将来の一時差異等のスケジューリングを行った結果、連結子会社である株式会社関西アイケアプラットフォーム(現 株式会社VHリテールサービス)の税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産の一部については、将来の課税所得の見込み等により回収可能性があると判断いたしました。
当連結会計年度(2021年4月30日)
| 1年以内 (千円) | 1年超 2年以内 (千円) | 2年超 3年以内 (千円) | 3年超 4年以内 (千円) | 4年超 5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | 合計 (千円) | |
| 税務上の繰越欠損金(※) | 740,352 | 885,695 | 473,276 | 2,847 | 8,361 | 365,488 | 2,476,022 |
| 評価性引当額 | △740,352 | △885,695 | △473,276 | △2,847 | △8,361 | △365,488 | △2,476,022 |
| 繰延税金資産 | - | - | - | - | - | - | - |
(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
| 前連結会計年度 (2020年4月30日) | 当連結会計年度 (2021年4月30日) | |||
| 法定実効税率 | - | % | 30.6 | % |
| (調整) | ||||
| 交際費等永久に損金に算入されない項目 | - | % | 41.3 | % |
| 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | - | % | △5.5 | % |
| 住民税均等割等 | - | % | 56.1 | % |
| 評価性引当金の増減 | - | % | △1,239.6 | % |
| 繰越欠損金 | - | % | 984.8 | % |
| 親会社との税率差異 | - | % | 7.8 | % |
| のれんの償却 | - | % | 81.4 | % |
| その他 | - | % | 3.6 | % |
| 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | - | % | △39.5 | % |
(注) 前連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。