有価証券報告書-第4期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

9.のれん及び無形資産
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

	のれん		ソフトウェア開発資産		その他の無形資産		合計
	千円		千円		千円		千円
2020年1月1日
取得原価	584,088		―		41,484		625,572
償却累計額及び減損 損失累計額	△10,856		―		△16,845		△27,701
	573,232		―		24,639		597,871
2020年
1月1日	573,232		―		24,639		597,871
内部開発	―		829,755		-		829,755
償却費	―		△59,670		△6,448		△66,118
換算差額	△29,185		△26,297		△1,034		△56,516
12月31日	544,047		743,788		17,157		1,304,992
2020年12月31日
取得原価	554,903		801,422		26,092		1,382,417
償却累計額及び減損 損失累計額	△10,856		△57,634		△8,935		△77,425
	544,047		743,788		17,157		1,304,992

	のれん		ソフトウェア開発資産		その他の無形資産		合計
	千円		千円		千円		千円
2021年1月1日
取得原価	554,903		801,422		26,092		1,382,417
償却累計額及び減損 損失累計額	△10,856		△57,634		△8,935		△77,425
	544,047		743,788		17,157		1,304,992
2021年
1月1日	544,047		743,788		17,157		1,304,992
子会社の取得	237,212		―		46,128		283,340
内部開発	―		1,417,646		―		1,417,646
償却費	―		△251,929		△11,266		△263,195
換算差額	83,982		144,857		5,553		234,392
12月31日	865,241		2,054,362		57,572		2,977,175
2021年12月31日
取得原価	876,107		2,381,200		78,154		3,335,461
償却累計額及び減損 損失累計額	△10,866		△326,838		△20,582		△358,286
	865,241		2,054,362		57,572		2,977,175

(注)ソフトウェア開発資産の償却費は、連結損益計算書の「販売及びマーケティング費用」に含めております。

2021年12月期において、BotBonnie Inc.の買収により237,212千円ののれんが生じております。
当社グループは各ソリューションを資金生成単位としてのれんを配分しております。前連結会計年度においては会社単位を資金生成単位としておりましたが、内部モニタリングの単位をソリューション別としたことから、当連結会計年度より各ソリューションを資金生成単位としております。
資金生成単位の使用価値が帳簿価額を上回っている場合、のれんの減損は認識されません。使用価値は、過去の経験と外部からの情報を反映し、経営者が承認した今後3年分の事業計画を基礎とした5年分のキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引くことにより算定しております。2020年12月期及び2021年12月期における、税引前の加重平均資本コストを基礎に算定した割引率はそれぞれ19.03%及び11.37%であります。なお、減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変動した場合においても、回収可能価額が帳簿価額を大幅に上回っており、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。
のれんは、減損の兆候の有無に関わらず、年に1度減損テストを実施しております。のれんの減損テスト及びソフトウェア開発資産の評価においては、将来キャッシュ・フローの見積りにあたり、経営者の承認を得た事業計画に基づくソリューション別の売上収益及び営業利益の予測値を使用しております。当該予測値の作成に際しては、売上収益成長率、将来の売上総利益率、費用増加率等の仮定を基礎としております。