訂正有価証券報告書-第4期(2021/04/01-2022/03/31)

14.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下の通りです。
前連結会計年度(自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)

	2020年 4月1日		純損益を通じて認識		その他		2021年 3月31日
	百万円		百万円				百万円
繰延税金資産
貸倒引当金	771		319		-		1,090
有給休暇に係る負債	34		9		-		43
賞与引当金	33		4		-		37
ポイント引当金	64		△47		-		16
未払賞与	4		0		-		5
未払地方法人特別税	-		13		-		13
未払事業税	-		39		-		39
資産除去債務	54		11		-		65
繰越欠損金	91		△91		-		-
リース負債	171		△151		-		19
その他	4		0		-		4
合計	1,229		106		-		1,336
繰延税金負債
顧客関連資産	645		△69		-		576
アレンジメントフィー	27		3		-		31
使用権資産	157		△133		-		24
有形固定資産	18		0		-		19
合計	849		△198		-		651

純額

379

305

-

685

当連結会計年度(自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)

	2021年 4月1日		純損益を通じて認識		その他		2022年 3月31日
	百万円		百万円				百万円
繰延税金資産
貸倒引当金	1,090		531		-		1,621
有給休暇に係る負債	43		6		-		50
賞与引当金	37		5		-		43
ポイント引当金	16		△5		-		11
未払賞与	5		1		-		6
未払地方法人特別税	13		10		-		24
未払事業税	39		22		-		61
資産除去債務	65		△35		-		29
繰越欠損金	-		8		-		8
リース負債	19		228		-		248
その他	4		1		-		6
合計	1,336		774		-		2,111
繰延税金負債
顧客関連資産	576		△69		-		507
アレンジメントフィー	31		△15		-		15
使用権資産	24		215		-		239
有形固定資産	19		△5		-		13
その他	-		0		-		0
合計	651		126		-		777

純額

685

648

-

1,333

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、未使用の繰越欠損金及び繰越税額控除は以下の通りです。

	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当連結会計年度 (2022年3月31日)
	百万円		百万円
税務上の繰越欠損金	209		656
将来減算一時差異	-		-
合計	209		656

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は以下の通りです。

	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当連結会計年度 (2022年3月31日)
	百万円		百万円
1年目	-		-
2年目	-		-
3年目	-		-
4年目	-		-
5年目以降	209		656
合計	209		656

(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下の通りです。

	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)		当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
	百万円		百万円
当期税金費用	604		1,043
繰延税金費用	△305		△648
合計	298		395

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下の通りです。

	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)		当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
	%		%
法定実効税率	34.6		30.6
永久に益金/損金に算入されない項目	3.0		1.7
税額控除	△2.9		-
適用税率変更に伴う税率差	-		1.0
繰延税金資産が認識されなかった一時差異等の増減	△0.9		18.1
海外子会社の適用税率との差異	-		11.0
その他	0.5		0.3
平均実際負担税率	34.2		62.7

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ34.6%、30.6%です。
当社は当連結会計年度において資本金が1億円超となったため、法人事業税の外形標準課税の適用法人となっています。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、従来の34.6%から30.6%に変更しています。