有価証券報告書-第4期(2022/01/01-2022/12/31)

16.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減は、以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)

			(単位:千円)
	期首残高	純損益 として認識	その他 (注1)	期末残高
繰延税金資産
繰越欠損金	35,525	△11,183	21,999	46,341
損失評価引当金	3,426	△2,969	△457	-
その他	13,192	19,244	847	33,283
繰延税金資産合計	52,143	5,092	22,389	79,623
繰延税金負債
無形資産	175,020	△40,519	20,166	154,667
その他	2,028	361	266	2,655
繰延税金負債合計	177,048	△40,158	20,432	157,322

当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

			(単位:千円)
	期首残高	純損益 として認識	その他 (注1)	期末残高
繰延税金資産
繰越欠損金	46,341	△46,407	66	-
損失評価引当金	-	-	-	-
その他	33,283	△21,101	73	12,254
繰延税金資産合計	79,623	△67,509	139	12,254
繰延税金負債
無形資産	154,667	△33,763	11,863	132,767
その他	2,655	△2,655	-	-
繰延税金負債合計	157,322	△36,418	11,863	132,767

(注)1.その他には、企業結合による子会社の取得によって認識された繰延税金資産・繰延税金負債及び在外営業活動体の換算差額等が含まれております。
(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金は、以下のとおりです。

		(単位:千円)
	前連結会計年度 (2021年12月31日)	当連結会計年度 (2022年12月31日)
将来減算一時差異	6,595,236	8,701,690
税務上の繰越欠損金	3,078,022	2,841,035

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は、以下のとおりです。

		(単位:千円)
繰越欠損金	前連結会計年度 (2021年12月31日)	当連結会計年度 (2022年12月31日)
1年目	231,761	-
2年目	70,583	16,282
3年目	201,281	456,343
4年目	567,821	492,420
5年目以降	1,720,501	1,593,314
失効期限の定めなし	286,072	282,677
合計	3,078,022	2,841,035

(3)繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異等
前連結会計年度及び当連結会計年度において、子会社投資に関する繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異の合計金額はそれぞれ15,415千円及び17,098千円であります。
(4) 法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりです。

		(単位:千円)
	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)	当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
当期税金
当期	296,179	41,446
過年度	4,033	8,668
繰延税金	△47,646	31,095
合計	252,566	81,209

(5) 法定実効税率と実際負担税率との調整
法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下のとおりです。
当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度は外形標準課税対象法人であったこと、当連結会計年度は資本金が1億円以下となり外形標準課税対象法人ではなくなったことで、それぞれ30.62%及び34.59%となっております。在外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)	当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
法定実効税率	30.62%	34.59%
永久差異	8.30%	1.40%
税額控除	1.03%	3.66%
未認識の繰延税金資産の増減	△78.93%	8.92%
タックスヘイブン税制	△10.69%	-
在外営業活動体との税率差異	△7.96%	△12.87%
無形資産の償却費	7.41%	△10.25%
その他	2.88%	△0.60%
実際負担税率	△46.89%	24.86%