有価証券報告書-第84期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計)
当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務対応報告第39号2020年3月31日)第3項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号2018年2月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(単位:百万円) |
前事業年度 (2020年3月31日) | 当事業年度 (2021年3月31日) | |||
繰延税金資産 | ||||
未払賞与 | 1,392 | 1,342 | ||
貸倒引当金 | 1,460 | 1,688 | ||
退職給付引当金 | 8,008 | 7,978 | ||
退職給付信託設定額 | 1,913 | 1,519 | ||
減損損失 | 856 | 799 | ||
減価償却超過額 | 11,078 | 13,071 | ||
原価差額調整額 | 619 | 1,027 | ||
投資有価証券評価損 | 3,715 | 4,216 | ||
税務上の有価証券売却益 | 5,490 | - | ||
税務上の繰越欠損金 | 538 | 7,838 | ||
その他 | 4,702 | 4,600 | ||
繰延税金資産 小計 | 39,771 | 44,078 | ||
評価性引当額 | △14,197 | △17,336 | ||
繰延税金資産 合計 | 25,574 | 26,742 | ||
繰延税金負債 | ||||
固定資産圧縮積立金 | △772 | △764 | ||
特別償却準備金 | △72 | △38 | ||
前払年金費用 | △1,507 | △1,245 | ||
土地評価益 | △1,270 | △1,270 | ||
子会社株式 | △676 | △676 | ||
その他 | △136 | △141 | ||
繰延税金負債 合計 | △4,433 | △4,134 | ||
繰延税金資産の純額 | 21,141 | 22,608 |
(連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計)
当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務対応報告第39号2020年3月31日)第3項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号2018年2月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (2020年3月31日) | 当事業年度 (2021年3月31日) | |||
法定実効税率 | 税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。 | 税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。 | ||
(調整) | ||||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | ||||
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | ||||
のれん償却 | ||||
法人税額の特別控除額 | ||||
繰越外国税額控除 | ||||
住民税均等割 | ||||
抱合せ株式消滅差益 | ||||
評価性引当額の増減 | ||||
その他 | ||||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |