有価証券報告書-第19期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

20.法人所得税
(1) 法人所得税
① 純損益で認識される法人所得税

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)	当連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
当期税金費用
当年度	10,002	25,274
従前は未認識であった税務上の欠損金の使用	△372	△110
小計	9,630	25,164
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	576	8,909
小計	576	8,909
合計	10,206	34,073

② 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。

	前連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)	当連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
法定実効税率	30.6%	30.6%
(調整)
在外営業活動体の税率差異	△2.0	△1.0
未認識の繰延税金資産の増減	3.8	0.3
交際費等永久に損金算入されない項目	0.5	0.4
持分法による投資利益	△3.1	△0.6
税額控除	△1.8	△0.8
在外営業活動体及び関連会社の留保利益	2.0	0.3
持分法で会計処理されていた投資の税務上の 簿価に対する超過額	-	3.8
その他	0.3	0.4
実際負担税率	30.3	33.4

(2) 繰延税金
① 繰延税金資産及び負債の変動の内訳
繰延税金資産及び負債の変動の内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
(単位:百万円)

	2020年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2020年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	3	44	-	47
棚卸資産評価損	167	△47	-	119
未払金	535	176	-	710
製品保証引当金	202	△38	-	165
その他の流動負債	770	△330	-	440
退職給付に係る 負債(資産)	2,731	97	136	2,964
関係会社に対する 投資評価損	166	-	-	166
ゴルフ会員権評価損	20	3	-	23
減損損失	-	139	-	139
繰越欠損金	851	△520	-	331
その他(資産)	814	66	-	880
合計	6,258	△410	136	5,985
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,240	5	-	1,245
その他の金融資産 (公正価値の変動の純額)	1,703	48	△336	1,415
土地評価差額	971	181	-	1,152
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	250	△64	-	186
在外営業活動体及び 関連会社の留保利益	3,555	651	-	4,206
識別可能な無形資産	682	△458	-	224
その他(負債)	530	△123	83	489
合計	8,931	240	△253	8,918
繰延税金資産(負債)の純額	△2,673	△650	389	△2,933

(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
当連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
(単位:百万円)

	2021年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2021年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	47	42	-	90
棚卸資産評価損	119	1	-	121
未払金	710	606	-	1,317
製品保証引当金	165	18	-	183
その他の流動負債	440	△21	-	419
退職給付に係る 負債(資産)	2,964	132	△282	2,814
関係会社に対する 投資評価損	166	△0	-	166
ゴルフ会員権評価損	23	△20	-	3
減損損失	139	4	-	143
繰越欠損金	331	△21	-	310
その他(資産)	880	736	-	1,616
合計	5,985	1,478	△282	7,181
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,245	△133	-	1,112
その他の金融資産 (持分法適用除外による影響及び 公正価値の変動の純額) (注)2	1,415	10,582	66	12,063
土地評価差額	1,152	△181	-	971
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	186	20	-	207
在外営業活動体及び 関連会社の留保利益	4,206	△300	-	3,906
識別可能な無形資産	224	△32	-	192
その他(負債)	489	165	-	655
合計	8,918	10,122	66	19,106
繰延税金資産(負債)の純額	△2,933	△8,644	△348	△11,925

(注)1 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
2 その他の金融資産(持分法適用除外による影響及び公正価値の変動の純額)には、2021年1月29日付にて、持分法適用関連会社より除外されたハーモニック社の株式を、公正価値で測定したことによる変動等が含まれます。
② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は以下のとおりです。将来減算一時差異は現行の税法上は失効することはありません。これらの項目に係る繰延税金資産は、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、認識していません。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
将来減算一時差異	2,224	2,287
繰越欠損金	10,153	11,923
合計	12,377	14,210

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
1年目	109	-
2年目	-	-
3年目	19	-
4年目	-	24
5年目	24	42
5年目超	10,001	11,858
合計	10,153	11,923