有価証券報告書-第18期(令和2年1月1日-令和2年12月31日)

19.法人所得税
(1) 法人所得税
① 純損益で認識される法人所得税

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)	当連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
当期税金費用
当年度	8,369	10,002
従前は未認識であった税務上の欠損金の使用	△58	△372
小計	8,311	9,630
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	△283	576
小計	△283	576
合計	8,028	10,206

② 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。

	前連結会計年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)	当連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
法定実効税率	30.6%	30.6%
(調整)
在外営業活動体の税率差異	△2.4	△2.0
未認識の繰延税金資産の増減	0.7	3.8
交際費等永久に損金算入されない項目	0.8	0.5
持分法による投資利益	△3.1	△3.1
税額控除	△3.3	△1.8
在外営業活動体及び関連会社の留保利益	1.6	2.0
のれん減損損失	1.4	-
税務調査等による影響	1.1	-
その他	1.3	0.3
実際負担税率	28.7	30.3

(2) 繰延税金
① 繰延税金資産及び負債の変動の内訳
繰延税金資産及び負債の変動の内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)
(単位:百万円)

	2019年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2019年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	15	△11	-	3
棚卸資産評価損	138	28	-	167
未払金	567	△32	-	535
製品保証引当金	217	△14	-	202
その他の流動負債	734	36	-	770
退職給付に係る 負債(資産)	2,687	2	42	2,731
関係会社に対する 投資評価損	164	2	-	166
ゴルフ会員権評価損	25	△5	-	20
繰越欠損金	943	△92	-	851
その他(資産)	1,376	△562	-	814
合計	6,865	△649	42	6,258
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,258	△17	-	1,240
その他の金融資産 -公正価値の変動の純額	1,585	△9	127	1,703
土地評価差額	971	-	-	971
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	300	△51	-	250
在外営業活動体に係る税務調整(関係会社に対する投資)	1,157	△1,157	-	-
在外営業活動体及び関連会社の留保利益	3,087	468	-	3,555
識別可能な無形資産	844	△163	-	682
その他(負債)	532	△59	57	530
合計	9,734	△988	185	8,931
繰延税金資産(負債)の純額	△2,869	339	△142	△2,673

(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
当連結会計年度(自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
(単位:百万円)

	2020年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2020年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	3	44	-	47
棚卸資産評価損	167	△47	-	119
未払金	535	176	-	710
製品保証引当金	202	△38	-	165
その他の流動負債	770	△330	-	440
退職給付に係る 負債(資産)	2,731	97	136	2,964
関係会社に対する 投資評価損	166	-	-	166
ゴルフ会員権評価損	20	3	-	23
減損損失	-	139	-	139
繰越欠損金	851	△520	-	331
その他(資産)	814	66	-	880
合計	6,258	△410	136	5,985
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,240	5	-	1,245
その他の金融資産 -公正価値の変動の純額	1,703	48	△336	1,415
土地評価差額	971	181	-	1,152
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	250	△64	-	186
在外営業活動体及び関連会社の留保利益	3,555	651	-	4,206
識別可能な無形資産	682	△458	-	224
その他(負債)	530	△123	83	489
合計	8,931	240	△253	8,918
繰延税金資産(負債)の純額	△2,673	△650	389	△2,933

(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は以下のとおりです。将来減算一時差異は現行の税法上は失効することはありません。これらの項目に係る繰延税金資産は、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、認識していません。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2019年12月31日)	当連結会計年度 (2020年12月31日)
将来減算一時差異	545	2,224
繰越欠損金	7,353	10,153
合計	7,898	12,377

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2019年12月31日)	当連結会計年度 (2020年12月31日)
1年目	607	109
2年目	641	-
3年目	-	19
4年目	19	-
5年目	38	24
5年目超	6,048	10,001
合計	7,353	10,153