有価証券報告書-第23期(2025/01/01-2025/12/31)

22.法人所得税
(1) 法人所得税
① 純損益で認識される法人所得税

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)	当連結会計年度 (自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
当期税金費用
当年度	4,886	9,417
小計	4,886	9,417
繰延税金費用
一時差異の増減	△423	△2,837
繰越欠損金の増減	△303	△248
評価性引当額の増減	△607	△399
小計	△1,334	△3,484
合計	3,552	5,933

当社グループは、経済開発協力機構(OECD)が公表した第2の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税制により生じる法人所得税に対するエクスポージャーの評価を実施しています。第2の柱モデルルールの法人所得税に対するエクスポージャーに重要性はありません。
② 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。

	前連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)	当連結会計年度 (自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
法定実効税率	30.6%	30.6%
(調整)
在外営業活動体の税率差異	△0.5	△3.0
未認識の繰延税金資産の増減	△4.4	△1.8
交際費等永久に損金算入されない項目	2.6	1.1
持分法による投資利益	△1.6	△1.5
税額控除	△1.9	△2.7
在外営業活動体及び関連会社の留保利益	2.5	3.5
のれん減損損失	1.3	1.4
その他	△2.7	△0.2
実際負担税率	25.8	27.4

(2) 繰延税金
① 繰延税金資産及び負債の変動の内訳
繰延税金資産及び負債の変動の内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)
(単位:百万円)

	2024年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2024年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	112	△101	-	11
棚卸資産評価損	239	△13	-	225
未払金	748	△9	-	739
製品保証引当金	193	37	-	231
受注損失引当金	204	△60	-	143
その他の流動負債	342	130	-	471
退職給付に係る 負債(資産)	2,531	509	△650	2,390
ゴルフ会員権評価損	5	11	-	16
減損損失	50	191	-	241
繰越欠損金	864	793	-	1,658
減価償却超過額	698	△304	-	394
リース負債 (注)2	2,121	919	-	3,040
政府補助金	-	826	-	826
その他(資産)	1,168	△622	-	546
合計	9,275	2,306	△650	10,931
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,735	△349	-	1,386
その他の金融資産 (公正価値の変動の純額)	1,350	196	579	2,125
土地評価差額	2,270	-	-	2,270
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	349	△68	-	281
在外営業活動体及び 関連会社の留保利益	5,034	343	-	5,377
識別可能な無形資産	307	△22	-	285
使用権資産 (注)2	2,101	930	-	3,031
その他(負債)	861	△250	-	612
合計	14,008	779	579	15,366
繰延税金資産(負債)の純額	△4,733	1,527	△1,230	△4,435

(注)1 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
2 当社グループは、「単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金(IAS第12号の改訂)」を適用した金額で記載しています。
当連結会計年度(自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
(単位:百万円)

	2025年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	売却目的保有への振替	2025年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	11	77	-	0	88
棚卸資産評価損	225	△44	-	△0	181
未払金	739	53	-	△89	703
製品保証引当金	231	1	-	-	232
受注損失引当金	143	△3	-	-	141
その他の流動負債	471	△71	-	-	400
退職給付に係る 負債(資産)	2,390	△789	429	31	2,062
ゴルフ会員権評価損	16	△11	-	-	5
減損損失	241	△8	-	△25	208
繰越欠損金	1,658	△65	-	-	1,593
繰越税額控除	-	681	-	-	681
減価償却超過額	394	△88	-	-	306
リース負債 (注)2	3,040	138	-	△2	3,176
政府補助金	826	77	-	-	903
関係会社に対する投資	-	2,188	-	-	2,188
その他(資産)	546	1,764	-	△200	2,110
合計	10,931	3,901	429	△285	14,977
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,386	46	-	-	1,432
その他の金融資産 (公正価値の変動の純額)	2,125	34	648	-	2,807
土地評価差額	2,270	△14	-	-	2,256
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	281	79	-	-	360
在外営業活動体及び 関連会社の留保利益	5,377	△195	-	-	5,181
識別可能な無形資産	285	1	-	-	286
使用権資産 (注)2	3,031	120	-	△2	3,148
その他(負債)	612	944	-	△239	1,316
合計	15,366	1,015	648	△242	16,787
繰延税金資産(負債)の純額	△4,435	2,885	△218	△43	△1,811

(注)1 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
2 当社グループは、「単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金(IAS第12号の改訂)」を適用した金額で記載しています。
当社グループは、繰延税金資産の認識にあたり、将来減算一時差異、繰越欠損金の一部又は全部が将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮しております。繰延税金資産の回収可能性の評価においては、予定される繰延税金負債の取崩し、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しています。認識された繰延税金資産については、過去の課税所得水準及び繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断しています。なお、前連結会計年度末及び当連結会計年度末の繰延税金資産のうち、損失が生じている納税主体に帰属しているものは、それぞれ1,804百万円及び452百万円です。
② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は以下のとおりです。将来減算一時差異は現行の税法上は失効することはありません。これらの項目に係る繰延税金資産は、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、認識していません。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
将来減算一時差異	2,616	2,428
繰越欠損金	14,355	18,995
合計	16,971	21,423

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
1年目	-	-
2年目	-	-
3年目	-	-
4年目	-	-
5年目	-	-
5年目超	14,355	18,995
合計	14,355	18,995