有価証券報告書-第20期(2022/01/01-2022/12/31)

20.法人所得税
(1) 法人所得税
① 純損益で認識される法人所得税

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)	当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
当期税金費用
当年度	25,274	14,963
従前は未認識であった税務上の欠損金の使用	△110	51
小計	25,164	15,014
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	8,909	△10,638
小計	8,909	△10,638
合計	34,073	4,376

② 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。

	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)	当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
法定実効税率	30.6%	30.6%
(調整)
在外営業活動体の税率差異	△1.0	△2.1
未認識の繰延税金資産の増減	0.3	2.3
交際費等永久に損金算入されない項目	0.4	3.3
持分法による投資利益	△0.6	△5.4
税額控除	△0.8	△4.4
在外営業活動体及び関連会社の留保利益	0.3	2.8
持分法で会計処理されていた投資の税務上の 簿価に対する超過額	3.8	-
その他	0.4	0.7
実際負担税率	33.4	27.8

(2) 繰延税金
① 繰延税金資産及び負債の変動の内訳
繰延税金資産及び負債の変動の内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
(単位:百万円)

	2021年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2021年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	47	42	-	90
棚卸資産評価損	119	1	-	121
未払金	710	606	-	1,317
製品保証引当金	165	18	-	183
その他の流動負債	440	△21	-	419
退職給付に係る 負債(資産)	2,964	132	△282	2,814
関係会社に対する 投資評価損	166	△0	-	166
ゴルフ会員権評価損	23	△20	-	3
減損損失	139	4	-	143
繰越欠損金	331	△21	-	310
その他(資産)	880	736	-	1,616
合計	5,985	1,478	△282	7,181
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,245	△133	-	1,112
その他の金融資産 (持分法適用除外による影響及び 公正価値の変動の純額) (注)2	1,415	10,582	66	12,063
土地評価差額	1,152	△181	-	971
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	186	20	-	207
在外営業活動体及び 関連会社の留保利益	4,206	△300	-	3,906
識別可能な無形資産	224	△32	-	192
その他(負債)	489	165	-	655
合計	8,918	10,122	66	19,106
繰延税金資産(負債)の純額	△2,933	△8,644	△348	△11,925

(注)1 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
2 その他の金融資産(持分法適用除外による影響及び公正価値の変動の純額)には、2021年1月29日付にて、持分法適用関連会社より除外されたハーモニック社の株式を、公正価値で測定したことによる変動等が含まれます。
当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
(単位:百万円)

	2022年 1月1日 残高	純損益で認識 した額	その他の 包括利益で 認識した額	2022年 12月31日 残高
繰延税金資産
損失評価引当金	90	△46	-	44
棚卸資産評価損	121	31	-	152
未払金	1,317	△343	-	974
製品保証引当金	183	1	-	184
受注損失引当金	-	195	-	195
その他の流動負債	419	△52	-	367
退職給付に係る 負債(資産)	2,814	164	△200	2,779
関係会社に対する 投資評価損	166	△166	-	-
ゴルフ会員権評価損	3	2	-	5
減損損失	143	△95	-	48
繰越欠損金	310	366	-	675
その他(資産)	1,616	70	-	1,685
合計	7,181	126	△200	7,108
繰延税金負債
資産圧縮積立金	1,112	62	-	1,174
その他の金融資産 (公正価値の変動の純額) (注)2	12,063	△10,488	89	1,664
土地評価差額	971	-	-	971
在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産)	207	96	-	303
在外営業活動体及び 関連会社の留保利益	3,906	441	-	4,347
識別可能な無形資産	192	48	-	240
その他(負債)	655	△473	-	182
合計	19,106	△10,314	89	8,881
繰延税金資産(負債)の純額	△11,925	10,441	△289	△1,773

(注)1 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
2 その他の金融資産(公正価値の変動の純額)には、ハーモニック社の株式を期末日の株価の終値(公正価値)で再測定したことによる変動等が含まれます。

② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は以下のとおりです。将来減算一時差異は現行の税法上は失効することはありません。これらの項目に係る繰延税金資産は、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、認識していません。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2021年12月31日)	当連結会計年度 (2022年12月31日)
将来減算一時差異	2,287	2,479
繰越欠損金	11,923	14,054
合計	14,210	16,533

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2021年12月31日)	当連結会計年度 (2022年12月31日)
1年目	-	-
2年目	-	-
3年目	-	10
4年目	24	46
5年目	42	-
5年目超	11,858	13,998
合計	11,923	14,054