四半期報告書-第21期第3四半期(令和4年7月1日-令和4年9月30日)

18.金融商品
(1) 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は、次のとおりであります。
(a) 現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権
これらは主に短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額と近似しております。
(b) 営業債務及びその他の債務
短期で満期が到来する営業債務及びその他の債務については、公正価値は帳簿価額と近似しております。短期で満期が到来しない営業債務及びその他の債務の公正価値は、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2に分類しております。
(c) 有価証券
活発な市場における同一銘柄の市場価格が入手できる場合は、当該市場価格を使用して公正価値を測定しており、レベル1に分類しております。市場価格が入手できない場合の公正価値は、主として純資産に基づく方式(株式発行会社の純資産に基づき、必要に応じて時価修正を加えて算出する方法)などにより測定しており、レベル3に分類しております。
(d) 長期借入金
これらの公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2に分類しております。
(e) デリバティブ取引
為替予約、通貨オプションおよび通貨スワップについては、取引先の金融機関から提示された価格等に基づいて算定しており、レベル2に分類しております。また、観察不能なインプットを使用して評価した場合はレベル3に分類しております。
(f) 社債
社債の公正価値は、公表されている市場価格を参照して算定しており、レベル2に分類しております。
(g)条件付対価
企業結合による条件付対価は、適切な評価技法を用いて将来の支払額について、その発生確率を加味した現在価値により算定しており、レベル3に分類しております。
(h) その他の金融資産、その他の金融負債
償却原価で測定する3ヶ月超の定期預金、長期未収入金、敷金または預り保証金は、レベル2に分類してお
ります。なお、公正価値は帳簿価額と近似しているため、注記を省略しております。
(2) 公正価値で測定する金融商品のレベル別分類
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを次のように分類しております。
レベル1: 活発な市場における公表価格により測定された公正価値
レベル2: レベル1以外の、観察可能な価格を直接または間接的に使用して算出された公正価値
レベル3: 観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期末日に発生したものとして認識しております。
また、各レベル間の振替はありません。
① 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は、次のとおりであります。なお、公正価値で測定する金融商品および帳簿価額と公正価値が極めて近似している金融商品については、次の表には含めておりません。また、リース負債については、次の表には含めておりません。
前連結会計年度(2021年12月31日)
(単位:百万円)

	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融負債
借入金	659,537	―	661,181	―	661,181
社債	154,551	―	154,551	―	154,551
未払金	59,262	―	58,987	―	58,987
合計	873,350	―	874,719	―	874,719

当第3四半期連結会計期間(2022年9月30日)
(単位:百万円)

	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融負債
借入金	609,361	―	606,937	―	606,937
社債	194,908	―	194,908	―	194,908
未払金	44,407	―	43,978	―	43,978
合計	848,676	―	845,823	―	845,823

② 公正価値で測定する金融商品
公正価値ヒエラルキーのレベルごとに分類された、経常的に公正価値で測定する金融資産および金融負債の内訳は、次のとおりであります。
前連結会計年度(2021年12月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	―	123	―	123
投資信託	5,475	―	―	5,475
非上場株式	―	―	6,018	6,018
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
上場株式	250	―	―	250
非上場株式	―	―	2,581	2,581
合計	5,725	123	8,599	14,447

金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	―	1,550	―	1,550
条件付対価(注)	―	―	4,681	4,681
合計	―	1,550	4,681	6,231

当第3四半期連結会計期間(2022年9月30日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	―	28,041	―	28,041
投資信託	6,027	―	―	6,027
非上場株式	―	―	4,251	4,251
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
上場株式	1,341	―	―	1,341
非上場株式	―	―	6,102	6,102
合計	7,368	28,041	10,353	45,762
金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	―	30,308	―	30,308
条件付対価(注)	―	―	3,711	3,711
合計	―	30,308	3,711	34,019

(注)主な内容は、「7.企業結合」をご参照ください。
③ レベル3に分類された金融資産および金融負債の増減は、次のとおりであります。

			(単位:百万円)
	前第3四半期連結累計期間 (自 2021年1月1日 至 2021年9月30日)		当第3四半期連結累計期間 (自 2022年1月1日 至 2022年9月30日)
金融資産
期首残高	4,740		8,599
当期の利得または損失合計	3,434		△728
損益(注)1	2,394		△2,866
その他の包括利益(注)2	1,040		2,138
購入	―		2,597
決済	△623		△115
企業結合による取得	44		―
期末残高	7,595		10,353

金融負債
期首残高	―		4,681
当期の利得または損失合計	―		△1,163
損益(注)3	―		△1,163
企業結合による取得	―		193
期末残高	―		3,711

(注) 1 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、金融収益及び金融費用に含まれております。
2 在外営業活動体の換算差額およびその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に関するものであり、要約四半期連結包括利益計算書上の「在外営業活動体の換算差額」または「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産」に表示しております。
3 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に関するものであり、金融費用およびその他の収益に含まれて
おります。
4 レベル3に分類されている金融商品は、非上場株式および企業結合による条件付対価により構成されております。非上場株式は、主にファンドへの出資であり、評価技法としては純資産価値により公正価値を算定しております。また、条件付対価の公正価値は、開発マイルストンの達成される可能性や貨幣の時間的価値を考慮して公正価値を測定しております。公正価値測定結果については、適切な権限者がレビュー、承認しております。なお、これらの見積りには不確実性を伴うため、重大な観察可能でない開発マイルストンの達成される可能性が高くなった場合、公正価値は増加するなどの影響があります。