四半期報告書-第22期第3四半期(2023/07/01-2023/09/30)

18.金融商品
(1) 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は、次のとおりであります。
(a) 現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権
これらは主に短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額と近似しております。
(b) 営業債務及びその他の債務
短期で満期が到来する営業債務及びその他の債務については、公正価値は帳簿価額と近似しております。短期で満期が到来しない営業債務及びその他の債務の公正価値は、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2に分類しております。
(c) 有価証券
活発な市場における同一銘柄の市場価格が入手できる場合は、当該市場価格を使用して公正価値を測定しており、レベル1に分類しております。市場価格が入手できない場合の公正価値は、主として純資産に基づく方式(株式発行会社の純資産に基づき、必要に応じて時価修正を加えて算出する方法)などにより測定しており、レベル3に分類しております。
(d) 貸付金
貸付金の公正価値は、信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル3に分類しております。
(e) 長期借入金
長期借入金の公正価値は、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2に分類しております。
(f) デリバティブ取引
為替予約、通貨オプションおよび通貨スワップについては、取引先の金融機関から提示された価格等に基づいて算定しており、レベル2に分類しております。また、観察不能なインプットを使用して評価した場合はレベル3に分類しております。
(g) 社債
社債の公正価値は、公表されている市場価格を参照して算定しており、レベル2に分類しております。
(h) 条件付対価
企業結合による条件付対価は、適切な評価技法を用いて将来の支払額について、その発生確率を加味した現在価値により算定しており、レベル3に分類しております。
(i) その他の金融資産、その他の金融負債
償却原価で測定する3ヶ月超の定期預金、長期未収入金、敷金または預り保証金は、レベル2に分類しております。なお、公正価値は帳簿価額と近似しているため、注記を省略しております。
(2) 公正価値で測定する金融商品のレベル別分類
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを次のように分類しております。
レベル1: 活発な市場における公表価格により測定された公正価値
レベル2: レベル1以外の観察可能なインプットを直接または間接的に使用して算出された公正価値
レベル3: 観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期末日に発生したものとして認識しております。
① 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は、次のとおりであります。なお、公正価値で測定する金融商品および帳簿価額と公正価値が極めて近似している金融商品については、次の表には含めておりません。また、リース負債については、次の表には含めておりません。
前連結会計年度(2022年12月31日)
(単位:百万円)

	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融負債
借入金	577,154	―	575,563	―	575,563
社債	178,589	―	178,589	―	178,589
未払金	41,206	―	40,941	―	40,941
合計	796,949	―	795,093	―	795,093

当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)
(単位:百万円)

	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融負債
借入金	491,179	―	487,661	―	487,661
社債	201,513	―	201,513	―	201,513
未払金	51,169	―	51,110	―	51,110
合計	743,861	―	740,284	―	740,284

② 公正価値で測定する金融商品
公正価値ヒエラルキーのレベルごとに分類された、経常的に公正価値で測定する金融資産および金融負債の内訳は、次のとおりであります。
前連結会計年度(2022年12月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	―	21,945	―	21,945
投資信託	5,900	―	―	5,900
非上場株式	―	―	4,134	4,134
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
上場株式	1,091	―	―	1,091
非上場株式	―	―	5,524	5,524
合計	6,991	21,945	9,658	38,594

金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	―	8,342	―	8,342
条件付対価(注)	―	―	2,528	2,528
合計	―	8,342	2,528	10,870

当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	―	39,293	―	39,293
投資信託	7,813	―	―	7,813
非上場株式	―	―	4,688	4,688
貸付金	―	―	147,480	147,480
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
上場株式	871	―	―	871
非上場株式	―	―	7,269	7,269
合計	8,684	39,293	159,437	207,414
金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	―	33,353	―	33,353
条件付対価(注)	―	―	4,217	4,217
合計	―	33,353	4,217	37,570

(注)詳細は、「7.企業結合」をご参照ください。
③ レベル3に分類された金融資産および金融負債の増減は、次のとおりであります。

			(単位:百万円)
	前第3四半期連結累計期間 (自 2022年1月1日 至 2022年9月30日)		当第3四半期連結累計期間 (自 2023年1月1日 至 2023年9月30日)
金融資産
期首残高	8,599		9,658
当期の利得または損失合計	△728		4,623
純損益(注)1	△2,866		△1,893
その他の包括利益(注)2	2,138		6,516
購入	2,597		145,147
決済	△115		―
その他	―		9
期末残高	10,353		159,437

報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動(注)1	△2,866		△1,893
金融負債
期首残高	4,681		2,528
当期の利得または損失合計	△1,163		△881
純損益(注)3	△1,163		△881
その他の包括利益	―		―
決済	―		△224
企業結合による取得	193		2,794
期末残高	3,711		4,217
報告期間末に保有している負債について純損益に計上された当期の未実現損益の変動(注)3	996		345

(注) 1 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、金融収益及び金融費用に含まれております。
2 在外営業活動体の換算差額およびその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に関するものであり、要約四半期連結包括利益計算書上の「在外営業活動体の換算差額」または「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産」に表示しております。
3 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に関するものであり、金融費用、その他の費用およびその他の収益に含まれております。
4 レベル3に分類されている金融商品は、非上場株式、貸付金および企業結合による条件付対価により構成されております。非上場株式は、主にファンドへの出資であり、評価技法としては純資産価値により公正価値を算定しております。貸付金は、満期までの期間および信用リスクを加味した利率を基に、将来予測されるキャッシュ・フローを現在価値に割り引いて公正価値を算定しております。また、条件付対価の公正価値は、開発マイルストンの達成される可能性や貨幣の時間的価値を考慮して公正価値を算定しております。公正価値測定結果については、適切な権限者がレビュー、承認しております。なお、これらの見積りには不確実性を伴うため、重大な観察可能でない開発マイルストンの達成される可能性が高くなった場合、公正価値は増加するなどの影響があります。
④ 期首および期末において純損益にまだ認識していない差額の総額およびこの差額の変動は、次のとおりであります。

			(単位:百万円)
	前第3四半期連結累計期間 (自 2022年1月1日 至 2022年9月30日)		当第3四半期連結累計期間 (自 2023年1月1日 至 2023年9月30日)
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
貸付金
期首残高	―		―
当期の利得または損失合計	―		527
純損益	―		△1,066
その他の包括利益	―		1,593
購入	―		44,980
期末残高	―		45,507