有価証券報告書-第25期(平成26年8月1日-平成27年7月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.追加情報
税効果会計に使用する法定実効税率の変更
平成27年3月31日に「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が公布され、平成27年4月1日以後開始する事業年度より、法人税率が変更されることになりました。これに伴い、平成27年8月1日以後開始する事業年度において解消が見込まれる一時差異等について、その繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は、平成27年8月1日から平成28年7月31日までは35.64%から33.06%へ、平成28年8月1日以降は35.64%から32.30%へ変更されます。この税率変更による影響は軽微であります。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年7月31日) | 当事業年度 (平成27年7月31日) | ||
繰延税金資産 | |||
ソフトウエア開発費 | 145,628千円 | 210,323千円 | |
繰越欠損金 | 104,897 | - | |
固定資産減損損失 | 529 | 263 | |
賞与引当金 | 7,990 | 8,890 | |
未払社会保険料 | 1,181 | 1,333 | |
たな卸資産評価損 | 113,414 | 98,704 | |
資産除去債務 | 4,122 | 3,776 | |
未払事業税 | 6,467 | 20,785 | |
その他 | 4,323 | 239 | |
繰延税金資産小計 | 388,557 | 344,317 | |
評価性引当額 | △214,166 | △228,625 | |
繰延税金資産合計 | 174,390 | 115,691 | |
繰延税金負債 | |||
資産除去債務に対応する除去費用 | 1,549 | 1,167 | |
その他有価証券評価差額金 | 3,030 | 15,716 | |
繰延税金負債合計 | 4,579 | 16,883 | |
繰延税金資産(負債)の純額 | 169,811 | 98,807 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年7月31日) | 当事業年度 (平成27年7月31日) | ||
法定実効税率 | 38.0% | 35.6% | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1 | 0.1 | |
住民税均等割 | 0.4 | 0.3 | |
評価性引当額の増減 | △56.5 | 5.5 | |
その他 | △2.2 | △2.7 | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △20.2 | 38.8 |
3.追加情報
税効果会計に使用する法定実効税率の変更
平成27年3月31日に「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が公布され、平成27年4月1日以後開始する事業年度より、法人税率が変更されることになりました。これに伴い、平成27年8月1日以後開始する事業年度において解消が見込まれる一時差異等について、その繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は、平成27年8月1日から平成28年7月31日までは35.64%から33.06%へ、平成28年8月1日以降は35.64%から32.30%へ変更されます。この税率変更による影響は軽微であります。