有価証券報告書-第49期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)
(3) 【監査の状況】
① 監査役監査の状況
a.組織、人員
当社の監査役会は監査役4名(常勤監査役2名と社外監査役2名)から構成されております。
常勤監査役の永井正彦は、当社の情報システム部門及び管理部門の責任者を歴任し、専門的知識及び社内外における豊富な経験を有しております。
常勤監査役の臼井司は、当社の経理・管理部門及び企画部門の責任者を歴任し、専門的知識及び社内外における豊富な経験を有しております。
社外監査役の村瀨孝子は、弁護士としての豊富な経験及び企業法務に関する専門知識を有しております。
社外監査役の藤野雅史は、会計学を専門とする日本大学経済学部教授であり、企業会計の専門家としての豊富な経験及び専門知識を有しております。
各監査役の当事業年度における監査役会および取締役会への出席状況は以下のとおりです。
(注) 社外監査役 藤野雅史は、2020年6月24日に就任しており、出席状況は就任日以降に開催された
監査役会および取締役会を対象としております。
b.監査役会の活動状況
監査役会は原則として定例開催に加え、必要に応じて臨時に開催するものとしており、当事業年度は合計11回(前事業年度は7回)開催し、年間を通じ決議、報告、審議・協議、情報の共有、積極的な意見交換を行っております。1回あたりの所要時間は約1時間でした。なお、監査役会の実効性の向上のため2020年6月より監査役会の開催回数を増やしております。
・監査方針及び監査計画について
前事業年度の監査計画及び実績を基に新年度の重点監査項目を選定しております。当事業年度においては、「監査上の主要な検討事項(KAM)」への対応並びに情報セキュリティーへの取組みとして取引先への視察などを新たに計画に加えております。KAMにつきましては、前事業年度から監査法人と連携して業績への影響が大きくかつ、見積り要素の高い事項との観点から検討を開始しました。当事業年度の監査にあたり、KAMを意識した監査を実施してまいりました。
・内部統制システムの整備、運用状況
前年度の内部統制評価の結果並びに評価内容の見直しなどにつき、内部監査部門並びに会計監査人と連携して評価作業の効率化を図りつつ、リスクコンプライアンス委員会、内部統制委員会でのリスク管理体制の確認、店舗等重要な事業拠点の視察を行ってまいりました。
・会計監査人の監査の相当性並びに評価・選定・再任
会計監査人の監査の相当性については、四半期決算毎のレビュー報告会、監査役との意見交換会や常勤監査役との決算進捗確認ミーティング、監査結果報告会等を通じ、会計監査人の監査の手法や今後の課題など幅広く確認を行っております。
また、評価・選定については経理部門、内部監査部門の責任者並びに実務担当者へのヒアリング、会計監査人へのアンケート、監査責任者とのヒアリング等を行い、監査役会として評価基準に照らし評価を実施し再任の可否について判断いたしました。評価の過程で課題とした事項については、監査責任者と共有し両者で高品質な監査の実効性確保に努めております。
・監査役会の実効性評価
当監査役会では、中長期的な企業価値の向上に貢献していくための試みとして、「監査役会・監査役監査の実効性についての評価」を2021年5月に初めて実施いたしました。監査役へは「実効性評価アンケート」、取締役・上席執行役員へは「重点監査項目等に関するアンケート」を実施し、監査役による評価結果及び、取締役・上席執行役員の意見等を得て、監査役会として今後取り組むべき課題を認識し、その課題に取り組むことで監査役監査の実効性の向上に努めてまいります。
c.監査役の主な活動状況について
各監査役は、監査計画および職務分担に基づき活動を行っております。なお、当事業年度におきましては、新型コロナウイルス感染症への対策として、重要な会議への出席、会計監査、重要拠点の往査等についてリモート方式により対応してまいりました。
当事業年度の監査役の主な活動の概要は次のとおりです。
② 内部監査の状況
a.組織、人員及び手続
当社の内部監査部門(5名)は、独立的かつ客観的な立場から内部監査を行うため、代表取締役社長直轄の独立部門として組織されています。
内部監査部門では、代表取締役社長の承認を受けた年次計画に基づく定例監査に加え、必要に応じて臨時監査、特命監査を実施し、実態の把握分析による問題点の発見と、改善のための指導・助言を行っております。具体的には、監査結果に基づき被監査部門と協議、合意した上で改善計画を策定し、この進捗についてフォローアップ監査を実施、モニタリングを継続することによって内部監査の実効性を高めております。
b.内部監査、監査役監査及び会計監査の相互連携並びにこれらの監査と内部統制部門との関係
内部監査部門は、内部監査にかかる年次計画を事前に監査役へ説明し、その実施状況について、3か月に1回以上報告しております。また、当社は、内部監査部門の責任者を議長とする当社監査役と子会社の監査役によるグループ監査役連絡会を設置し、各社の監査役と当社の内部監査部門及び監査役が緊密に連携して、当社グループにおける監査役監査及び内部監査の効率化、高度化を図っております。
会計監査人、監査役及び内部監査部門は、四半期レビュー報告会及び年度決算の監査結果報告会において、有効かつ効率的な会計監査及び内部監査の遂行に向けた情報交換、意見交換を行っております。
当社では、財務報告に係る内部統制において実務的役割を担う部署の責任者を委員とする内部統制委員会を設置しております。同委員会の議長を内部監査部門の責任者とし、内部監査部門を中心とした内部統制評価チームが内部統制評価を行うことで、グループ各社の健全な内部統制環境と業務プロセスの統制活動の維持を図っております。
③ 会計監査の状況
当社は、会社法及び金融商品取引法に基づく監査について、有限責任 あずさ監査法人を選任しており、同監査法人は、年間監査計画に基づき会計監査を行っております。当社と同監査法人との間で、会社法監査及び金融商品取引法監査について監査契約を締結し報酬を支払っております。
当社と、同監査法人及び当社監査に従事する同監査法人の業務執行社員との間には、特別の利害関係はございません。当事業年度において業務を執行した公認会計士の氏名、監査業務の補助者の構成については下記のとおりであります。
a.会計監査人の名称
有限責任 あずさ監査法人
b. 継続監査期間
1984年3月期以降
c.業務を執行した公認会計士
指定有限責任社員 業務執行社員 渡辺 雄一
指定有限責任社員 業務執行社員 小見山 進
d.会計監査業務に係る補助者の構成
公認会計士 5名、 その他 10名
e.会計監査人の選定方針と理由
監査役会は、会計監査人の選定及び評価に関するガイドラインを策定し、当該ガイドラインに従って会計監査人を適切に選定し、会計監査人の選解任等に関する株主総会への提出議案の内容を決定します。
監査役会は下記f.に記載した評価を行い、現任の会計監査人が再任に相応しい監査活動を行っているかどうか、事業年度毎に、監査活動の適切性及び妥当性を検証し、会計監査人の独立性及び専門性の確認を行った上で、会計監査人を決定いたします。
監査役会は、会計監査人の職務の執行に支障がある場合等、その必要があると判断した場合は、会計監査人の解任または不再任に関する議案を決定し、取締役会は、当該決定に基づき、当該議案を株主総会に提出いたします。
また、監査役会は、会計監査人が会社法第340条第1項各号に定める項目に該当すると認められる場合は、監査役全員の同意に基づき、会計監査人を解任いたします。この場合、監査役会が選定した監査役は、解任後最初に招集される株主総会におきまして、会計監査人を解任した旨と解任の理由を報告いたします。
なお、当事業年度におきましては、上記手続の結果、解任または不再任に相当する事項は認められなかったため、監査役会は、会計監査人の再任を決定しております。
f.監査役及び監査役会による監査法人の評価
当社の監査役会は、監査法人に対して評価を行っております。この評価については次に掲げる項目を実施いたします。
1) 経理部門及び内部監査部門等から、各部門が把握した会計監査に係る実績について十分な報告を受ける。
2) 高品質な監査を可能とする十分な監査時間が確保されているかどうかを確かめるため、会計監査人から監査実績について報告を受ける。
3) 会計監査人が執行部門と協議した重要な事項について報告を受け、当期における会計監査の問題点及び課題を把握する。
4) 会計監査人の独立性に関する事項、その他職務の遂行に関する事項について説明を受ける。
5) 会計監査人の状況及び監査体制について説明を受ける。
④ 監査報酬の内容等
a. 監査公認会計士等に対する報酬
(監査公認会計士等の提出会社に関する非監査業務の内容)
(前連結会計年度)
当社における非監査業務の内容は、在外連結子会社における国際財務報告基準(IFRS)第16号「リース」に係るコンバージョンに関するアドバイザリー業務に対する報酬であります。
(当連結会計年度)
該当事項はありません。
b. 監査公認会計士等と同一のネットワーク(KPMG)に対する報酬(a.を除く)
(前連結会計年度)
当社における非監査業務の内容は、該当事項はありません。また、連結子会社における非監査業務の内容は、主に在外連結子会社における税務業務に対する報酬であります。
(当連結会計年度)
当社における非監査業務の内容は、該当事項はありません。また、連結子会社における非監査業務の内容は、主に在外連結子会社における税務業務に対する報酬であります。
c. その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
(前連結会計年度)
該当事項はありません。
(当連結会計年度)
該当事項はありません。
d. 監査報酬の決定方針
監査報酬の決定方針は特に定めておりませんが、監査法人の監査方針、監査内容、監査日数及び監査業務に携わる人数等を勘案して監査法人と協議の上、監査役会の同意を得て決定しております。
e. 監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由
監査役会は、会計監査人及び担当部署より監査計画及び実績、監査報酬等見積りの相当性等につき詳細な説明を受け、監査役会にて監査計画の適切性・妥当性、職務の執行状況を主体的に吟味・検討したうえで、監査時間と報酬単価の精査を通じて報酬見積りの算出根拠・算定内容について慎重に審議した結果、適切であると判断し会社法第399条第1項の同意を行っております。
① 監査役監査の状況
a.組織、人員
当社の監査役会は監査役4名(常勤監査役2名と社外監査役2名)から構成されております。
常勤監査役の永井正彦は、当社の情報システム部門及び管理部門の責任者を歴任し、専門的知識及び社内外における豊富な経験を有しております。
常勤監査役の臼井司は、当社の経理・管理部門及び企画部門の責任者を歴任し、専門的知識及び社内外における豊富な経験を有しております。
社外監査役の村瀨孝子は、弁護士としての豊富な経験及び企業法務に関する専門知識を有しております。
社外監査役の藤野雅史は、会計学を専門とする日本大学経済学部教授であり、企業会計の専門家としての豊富な経験及び専門知識を有しております。
各監査役の当事業年度における監査役会および取締役会への出席状況は以下のとおりです。
| 役職名 | 氏名 | 当事業年度の出席率 | |
| 監査役会 | 取締役会 | ||
| 常勤監査役 | 永井 正彦 | 100%(11回/11回) | 100%(18回/18回) |
| 常勤監査役 | 臼井 司 | 100%(11回/11回) | 100%(18回/18回) |
| 独立社外監査役 | 村瀨 孝子 | 100%(11回/11回) | 100%(18回/18回) |
| 独立社外監査役 | 藤野 雅史(注) | 100%(10回/10回) | 100%(15回/15回) |
(注) 社外監査役 藤野雅史は、2020年6月24日に就任しており、出席状況は就任日以降に開催された
監査役会および取締役会を対象としております。
b.監査役会の活動状況
監査役会は原則として定例開催に加え、必要に応じて臨時に開催するものとしており、当事業年度は合計11回(前事業年度は7回)開催し、年間を通じ決議、報告、審議・協議、情報の共有、積極的な意見交換を行っております。1回あたりの所要時間は約1時間でした。なお、監査役会の実効性の向上のため2020年6月より監査役会の開催回数を増やしております。
・監査方針及び監査計画について
前事業年度の監査計画及び実績を基に新年度の重点監査項目を選定しております。当事業年度においては、「監査上の主要な検討事項(KAM)」への対応並びに情報セキュリティーへの取組みとして取引先への視察などを新たに計画に加えております。KAMにつきましては、前事業年度から監査法人と連携して業績への影響が大きくかつ、見積り要素の高い事項との観点から検討を開始しました。当事業年度の監査にあたり、KAMを意識した監査を実施してまいりました。
・内部統制システムの整備、運用状況
前年度の内部統制評価の結果並びに評価内容の見直しなどにつき、内部監査部門並びに会計監査人と連携して評価作業の効率化を図りつつ、リスクコンプライアンス委員会、内部統制委員会でのリスク管理体制の確認、店舗等重要な事業拠点の視察を行ってまいりました。
・会計監査人の監査の相当性並びに評価・選定・再任
会計監査人の監査の相当性については、四半期決算毎のレビュー報告会、監査役との意見交換会や常勤監査役との決算進捗確認ミーティング、監査結果報告会等を通じ、会計監査人の監査の手法や今後の課題など幅広く確認を行っております。
また、評価・選定については経理部門、内部監査部門の責任者並びに実務担当者へのヒアリング、会計監査人へのアンケート、監査責任者とのヒアリング等を行い、監査役会として評価基準に照らし評価を実施し再任の可否について判断いたしました。評価の過程で課題とした事項については、監査責任者と共有し両者で高品質な監査の実効性確保に努めております。
・監査役会の実効性評価
当監査役会では、中長期的な企業価値の向上に貢献していくための試みとして、「監査役会・監査役監査の実効性についての評価」を2021年5月に初めて実施いたしました。監査役へは「実効性評価アンケート」、取締役・上席執行役員へは「重点監査項目等に関するアンケート」を実施し、監査役による評価結果及び、取締役・上席執行役員の意見等を得て、監査役会として今後取り組むべき課題を認識し、その課題に取り組むことで監査役監査の実効性の向上に努めてまいります。
c.監査役の主な活動状況について
各監査役は、監査計画および職務分担に基づき活動を行っております。なお、当事業年度におきましては、新型コロナウイルス感染症への対策として、重要な会議への出席、会計監査、重要拠点の往査等についてリモート方式により対応してまいりました。
当事業年度の監査役の主な活動の概要は次のとおりです。
| 重要な会議への出席 | ・取締役会、討議取締役会:常勤監査役と社外監査役が出席 ・取締役ミーティング、部長会、業績報告会:常勤監査役が出席 ・リスクコンプライアンス委員会:常勤監査役と社外監査役1名が出席 ・内部統制委員会・グループ監査役連絡会:常勤監査役が出席 ・独立役員会:社外監査役、常勤監査役はオブザーバー参加(一部) ・加盟店向けチェーン方針説明会:常勤監査役と社外監査役が出席 |
| 代表取締役との意見交換会 | ・定例会の開催(四半期):常勤監査役と社外監査役 |
| 取締役・執行役員・部門責任者へのヒアリング | ・取締役・執行役員(年次):常勤監査役、社外監査役(一部) ・部室長(年次):常勤監査役 ・グループリーダー(年次):常勤監査役 |
| 子会社の監査 | ・主要国内子会社の取締役会(月次):子会社監査役兼務の常勤監査役 ・主要海外子会社の取締役会(四半期):子会社監査役兼務の常勤監査役 ・子会社往査(2社):常勤監査役(リモート監査) ・子会社代表者・駐在責任者ヒアリング(5社):常勤監査役 |
| 内部監査部門との連携 | ・内部監査計画の説明(年次):常勤監査役 ・監査結果の共有(四半期):常勤監査役、社外監査役 ・内部監査部門との情報共有(随時):常勤監査役 |
| 会計監査人との連携 | ・決算概況説明会(四半期):常勤監査役 ・決算進捗確認ミーティング(四半期):常勤監査役 ・四半期レビュー報告会(四半期):常勤監査役、社外監査役 ・監査に関する意見交換会(四半期):常勤監査役、社外監査役 ・監査計画等の説明(年次):常勤監査役、社外監査役 ・年度決算の監査結果報告会(年次):常勤監査役、社外監査役 ・金融商品取引法監査結果の報告会(年次):常勤監査役 ・三様監査(年3回):常勤監査役 |
| 上記以外の主な監査業務 | ・稟議書、主要な会議の議事録等の書類の閲覧:常勤監査役 ・事業報告、計算書類、附属明細書、決算短信等の確認:常勤監査役 ・競業取引、利益相反取引、通例的でない取引の監査:常勤監査役 ・取締役の活動報告(月次):常勤監査役、社外監査役 |
② 内部監査の状況
a.組織、人員及び手続
当社の内部監査部門(5名)は、独立的かつ客観的な立場から内部監査を行うため、代表取締役社長直轄の独立部門として組織されています。
内部監査部門では、代表取締役社長の承認を受けた年次計画に基づく定例監査に加え、必要に応じて臨時監査、特命監査を実施し、実態の把握分析による問題点の発見と、改善のための指導・助言を行っております。具体的には、監査結果に基づき被監査部門と協議、合意した上で改善計画を策定し、この進捗についてフォローアップ監査を実施、モニタリングを継続することによって内部監査の実効性を高めております。
b.内部監査、監査役監査及び会計監査の相互連携並びにこれらの監査と内部統制部門との関係
内部監査部門は、内部監査にかかる年次計画を事前に監査役へ説明し、その実施状況について、3か月に1回以上報告しております。また、当社は、内部監査部門の責任者を議長とする当社監査役と子会社の監査役によるグループ監査役連絡会を設置し、各社の監査役と当社の内部監査部門及び監査役が緊密に連携して、当社グループにおける監査役監査及び内部監査の効率化、高度化を図っております。
会計監査人、監査役及び内部監査部門は、四半期レビュー報告会及び年度決算の監査結果報告会において、有効かつ効率的な会計監査及び内部監査の遂行に向けた情報交換、意見交換を行っております。
当社では、財務報告に係る内部統制において実務的役割を担う部署の責任者を委員とする内部統制委員会を設置しております。同委員会の議長を内部監査部門の責任者とし、内部監査部門を中心とした内部統制評価チームが内部統制評価を行うことで、グループ各社の健全な内部統制環境と業務プロセスの統制活動の維持を図っております。
③ 会計監査の状況
当社は、会社法及び金融商品取引法に基づく監査について、有限責任 あずさ監査法人を選任しており、同監査法人は、年間監査計画に基づき会計監査を行っております。当社と同監査法人との間で、会社法監査及び金融商品取引法監査について監査契約を締結し報酬を支払っております。
当社と、同監査法人及び当社監査に従事する同監査法人の業務執行社員との間には、特別の利害関係はございません。当事業年度において業務を執行した公認会計士の氏名、監査業務の補助者の構成については下記のとおりであります。
a.会計監査人の名称
有限責任 あずさ監査法人
b. 継続監査期間
1984年3月期以降
c.業務を執行した公認会計士
指定有限責任社員 業務執行社員 渡辺 雄一
指定有限責任社員 業務執行社員 小見山 進
d.会計監査業務に係る補助者の構成
公認会計士 5名、 その他 10名
e.会計監査人の選定方針と理由
監査役会は、会計監査人の選定及び評価に関するガイドラインを策定し、当該ガイドラインに従って会計監査人を適切に選定し、会計監査人の選解任等に関する株主総会への提出議案の内容を決定します。
監査役会は下記f.に記載した評価を行い、現任の会計監査人が再任に相応しい監査活動を行っているかどうか、事業年度毎に、監査活動の適切性及び妥当性を検証し、会計監査人の独立性及び専門性の確認を行った上で、会計監査人を決定いたします。
監査役会は、会計監査人の職務の執行に支障がある場合等、その必要があると判断した場合は、会計監査人の解任または不再任に関する議案を決定し、取締役会は、当該決定に基づき、当該議案を株主総会に提出いたします。
また、監査役会は、会計監査人が会社法第340条第1項各号に定める項目に該当すると認められる場合は、監査役全員の同意に基づき、会計監査人を解任いたします。この場合、監査役会が選定した監査役は、解任後最初に招集される株主総会におきまして、会計監査人を解任した旨と解任の理由を報告いたします。
なお、当事業年度におきましては、上記手続の結果、解任または不再任に相当する事項は認められなかったため、監査役会は、会計監査人の再任を決定しております。
f.監査役及び監査役会による監査法人の評価
当社の監査役会は、監査法人に対して評価を行っております。この評価については次に掲げる項目を実施いたします。
1) 経理部門及び内部監査部門等から、各部門が把握した会計監査に係る実績について十分な報告を受ける。
2) 高品質な監査を可能とする十分な監査時間が確保されているかどうかを確かめるため、会計監査人から監査実績について報告を受ける。
3) 会計監査人が執行部門と協議した重要な事項について報告を受け、当期における会計監査の問題点及び課題を把握する。
4) 会計監査人の独立性に関する事項、その他職務の遂行に関する事項について説明を受ける。
5) 会計監査人の状況及び監査体制について説明を受ける。
④ 監査報酬の内容等
a. 監査公認会計士等に対する報酬
| 区分 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度 | ||
| 監査証明業務に 基づく報酬(百万円) | 非監査業務に 基づく報酬(百万円) | 監査証明業務に 基づく報酬(百万円) | 非監査業務に 基づく報酬(百万円) | |
| 提出会社 | 35 | 8 | 42 | - |
| 連結子会社 | - | - | - | - |
| 計 | 35 | 8 | 42 | - |
(監査公認会計士等の提出会社に関する非監査業務の内容)
(前連結会計年度)
当社における非監査業務の内容は、在外連結子会社における国際財務報告基準(IFRS)第16号「リース」に係るコンバージョンに関するアドバイザリー業務に対する報酬であります。
(当連結会計年度)
該当事項はありません。
b. 監査公認会計士等と同一のネットワーク(KPMG)に対する報酬(a.を除く)
| 区 分 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度 | ||
| 監査証明業務に 基づく報酬(百万円) | 非監査業務に 基づく報酬(百万円) | 監査証明業務に 基づく報酬(百万円) | 非監査業務に 基づく報酬(百万円) | |
| 提出会社 | - | - | - | - |
| 連結子会社 | 7 | 5 | 7 | 6 |
| 計 | 7 | 5 | 7 | 6 |
(前連結会計年度)
当社における非監査業務の内容は、該当事項はありません。また、連結子会社における非監査業務の内容は、主に在外連結子会社における税務業務に対する報酬であります。
(当連結会計年度)
当社における非監査業務の内容は、該当事項はありません。また、連結子会社における非監査業務の内容は、主に在外連結子会社における税務業務に対する報酬であります。
c. その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
(前連結会計年度)
該当事項はありません。
(当連結会計年度)
該当事項はありません。
d. 監査報酬の決定方針
監査報酬の決定方針は特に定めておりませんが、監査法人の監査方針、監査内容、監査日数及び監査業務に携わる人数等を勘案して監査法人と協議の上、監査役会の同意を得て決定しております。
e. 監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由
監査役会は、会計監査人及び担当部署より監査計画及び実績、監査報酬等見積りの相当性等につき詳細な説明を受け、監査役会にて監査計画の適切性・妥当性、職務の執行状況を主体的に吟味・検討したうえで、監査時間と報酬単価の精査を通じて報酬見積りの算出根拠・算定内容について慎重に審議した結果、適切であると判断し会社法第399条第1項の同意を行っております。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
