有価証券報告書-第28期(令和2年10月1日-令和3年9月30日)

29.法人所得税
当社及び一部の子会社は、連結納税制度を適用しております。
当社及び国内の子会社は、課税所得に対して、主に法人税、住民税及び事業税が課されており、前連結会計年度及び当連結会計年度における法定実効税率は、30.62%です。
(1) 法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。なお、非継続事業に係る法人所得税費用については、注記「37.非継続事業」に記載のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)	当連結会計年度 (自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)
法人所得税費用
当期税金費用	452,860	76,318
繰延税金費用
一時差異の発生及び解消	88,188	7,051
未認識の繰越欠損金又は一時差異の変動額	31,331	64,801
繰延税金費用合計	119,520	71,852
法人所得税費用合計	572,380	148,170

(2) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。

	前連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)	当連結会計年度 (自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)
法定実効税率(注)	30.62%	30.62%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.01	-
在外子会社の適用税率差異	6.03	△4.06
留保利益	2.95	△6.16
住民税均等割	0.63	4.87
減損損失	3.99	10.77
未認識の繰延税金資産の増減	2.90	58.82
その他	5.87	1.56
平均実際負担税率	53.01	96.42

(3) 繰延税金資産及び負債の増減内容
前連結会計年度(自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)

(単位:千円)
	2019年10月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他	2020年9月30日
繰延税金資産
貸倒引当金	11,787	14,653			26,440
賞与引当金	6,290	1,217			7,507
有給休暇引当金	10,517	1,018			11,535
リース	3,629	△53			3,576
商品評価	2,159	7,520			9,679
未払事業税	8,180	14,665			22,845
資産調整勘定	137,379	△73,400			63,979
関係会社株式評価損	-	8,536			8,536
契約負債	62,200	△1,294			60,906
税務上の繰越欠損金	76,314	△54,437			21,877
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する 金融資産	397		30		428
その他	4,161	4,212		△4,042	4,331
小計	323,019	△77,363	30	△4,042	241,645
繰延税金負債
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	1,015	△12,788			△11,773
保険積立金	△16,313	11,777			△4,536
固定資産	△6,231	△3,854			△10,085
留保利益金	△15,982	△31,824			△47,806
その他	△124	△2,460			△2,584
小計	△37,636	△39,150	-	-	△76,786
純額	285,382	△116,513	30	△4,042	164,859

当連結会計年度(自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)

(単位:千円)
	2020年10月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他	2021年9月30日
繰延税金資産
貸倒引当金	26,440	△15,258			11,182
賞与引当金	7,507	△4,146			3,361
有給休暇引当金	11,535	△247			11,288
リース	3,576	676			4,252
商品評価	9,679	1,222			10,901
未払事業税	22,845	△21,295			1,550
資産調整勘定	63,979	△27,059			36,920
関係会社株式評価損	8,536	4,313			12,849
契約負債	60,906	△3,368			57,538
税務上の繰越欠損金	21,877	17,147			39,024
保険積立金	-	1,063			1,063
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	428		△428		-
その他	4,331	△5,073		2,653	1,911
小計	241,645	△52,025	△428	2,653	191,839
繰延税金負債
保険積立金	△4,536	4,536			-
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産	△11,773	10,729			△1,044
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	-		△47		△47
固定資産	△10,085	2,530			△7,555
留保利益金	△47,806	9,461			△38,345
債務免除益	-	△32,645			△32,645
その他	△2,584	2,584			-
小計	△76,786	△2,805	△47		△79,636
純額	164,859	△54,830	△475	2,653	112,203

(注) 売却目的で保有する資産への振替に係る増減等は、その他に含めております。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金の金額は、次のとおりです。

(単位:千円)
	移行日 (2019年10月1日)	前連結会計年度 (2020年9月30日)	当連結会計年度 (2021年9月30日)
将来減算一時差異	30,355	110,148	720,622
繰越欠損金	58,688	210,943	287,229
合計	89,044	321,091	1,007,852

(注) 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限は、次のとおりです。

(単位:千円)
	移行日 (2019年10月1日)	前連結会計年度 (2020年9月30日)	当連結会計年度 (2021年9月30日)
1年目	-	-	-
2年目	-	15,897	11,228
3年目	10,330	-	21,582
4年目	475	28,268	-
5年目以降	47,882	166,777	254,418
合計	58,688	210,943	287,229

繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異の金額は、次のとおりです。

(単位:千円)
	移行日 (2019年10月1日)	前連結会計年度 (2020年9月30日)	当連結会計年度 (2021年9月30日)
関係会社に対する投資に係る 一時差異の合計額	585,973	616,263	446,561

当社は、国内子会社で発生した未分配利益については、国内税法により国内子会社からの配当金がほぼ無税であるため、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。