有価証券報告書-第31期(2023/10/01-2024/09/30)

27.法人所得税
当社及び一部の子会社は、グループ通算制度を適用しております。
当社及び国内の子会社は、課税所得に対して、主に法人税、住民税及び事業税が課されており、前連結会計年度及び当連結会計年度における法定実効税率は、30.62%です。
(1) 法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (自 2022年10月1日 至 2023年9月30日)	当連結会計年度 (自 2023年10月1日 至 2024年9月30日)
法人所得税費用
当期税金費用	112,762	162,513
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	6,339	△51,613
未認識の繰越欠損金又は一時差異の変動額	6,473	53,298
繰延税金費用合計	12,812	1,685
法人所得税費用合計	125,575	164,198

(2) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。

	前連結会計年度 (自 2022年10月1日 至 2023年9月30日)	当連結会計年度 (自 2023年10月1日 至 2024年9月30日)
法定実効税率(注)	30.62%	30.62%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	1.66	2.72
子会社の適用税率差異	△5.91	△14.15
留保利益	1.25	1.52
住民税均等割	1.32	2.94
未認識の繰延税金資産の増減	△5.77	22.95
外国源泉税	0.84	2.01
過年度法人税等	―	4.57
その他	1.57	0.27
平均実際負担税率	25.60	53.46

(3) 繰延税金資産及び負債の増減内容
前連結会計年度(自 2022年10月1日 至 2023年9月30日)

(単位:千円)
	2022年10月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他	2023年9月30日
繰延税金資産
貸倒引当金	7,780	3,964			11,744
賞与引当金	1,971	1,269			3,240
有給休暇引当金	12,797	△5,752			7,045
リース	3,796	267			4,063
商品評価	7,286	△1,030			6,256
未払事業税	2,277	3,037			5,314
資産調整勘定	12,193	△12,193			―
関係会社株式評価損	8,057	8,392			16,449
契約負債	28,086	△18,099			9,987
税務上の繰越欠損金	79,165	14,615			93,780
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産	425	△425			―
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	993		△993		―
小計	164,826	△5,955	△993		157,878
繰延税金負債
保険積立金	△607	607			―
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産	―	△1,447			△1,447
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	―		△636		△636
固定資産	△3,302	2,713		△57,374	△57,963
留保利益金	△43,966	△6,156			△50,122
債務免除益	△32,645	―			△32,645
その他	△4,475	△2,574		6,859	△190
小計	△84,995	△6,857	△636	△50,515	△143,003
純額	79,831	△12,812	△1,629	△50,515	14,875

(注) 売却目的で保有する資産への振替に係る増減等は、その他に含めております。
当連結会計年度(自 2023年10月1日 至 2024年9月30日)

(単位:千円)
	2023年10月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他	2024年9月30日
繰延税金資産
貸倒引当金	11,744	△140			11,604
賞与引当金	3,240	1,238			4,478
有給休暇引当金	7,045	6,642			13,687
リース	4,063	8,196			12,259
商品評価	6,256	2,125			8,381
未払事業税	5,314	7,222			12,536
関係会社株式評価損	16,449	3			16,452
契約負債	9,987	△8,457			1,530
税務上の繰越欠損金	93,780	2,872			96,652
保険積立金	―	607			607
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	―	―	271		271
小計	157,878	20,308	271		178,457
繰延税金負債
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産	△1,447	△148			△1,595
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	△636		636		―
固定資産	△57,963	△9,568			△67,531
留保利益金	△50,122	△4,683			△54,805
債務免除益	△32,645	―			△32,645
その他	△190	△7,594		△7,314	△15,098
小計	△143,003	△21,993	636	△7,314	△171,674
純額	14,875	△1,685	907	△7,314	6,783

(注) 売却目的で保有する資産への振替に係る増減等は、その他に含めております。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金の金額は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2023年9月30日)	当連結会計年度 (2024年9月30日)
将来減算一時差異	861,889	989,043
繰越欠損金	424,356	625,347
合計	1,286,246	1,614,391

(注) 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2023年9月30日)	当連結会計年度 (2024年9月30日)
1年目	24,958	16,423
2年目	6,224	28,169
3年目	8,734	25,168
4年目	97,287	167,651
5年目以降	287,151	387,934
合計	424,356	625,347

繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異の金額は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2023年9月30日)	当連結会計年度 (2024年9月30日)
関係会社に対する投資に係る 一時差異の合計額	393,274	239,642

当社は、国内子会社で発生した未分配利益については、国内税法により国内子会社からの配当金がほぼ無税であるため、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。