訂正有価証券報告書-第29期(2021/10/01-2022/09/30)

28.法人所得税
当社及び一部の子会社は、連結納税制度を適用しております。
当社及び国内の子会社は、課税所得に対して、主に法人税、住民税及び事業税が課されており、前連結会計年度及び当連結会計年度における法定実効税率は、30.62%です。
(1) 法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)	当連結会計年度 (自 2021年10月1日 至 2022年9月30日)
法人所得税費用
当期税金費用	76,318	147,162
繰延税金費用
一時差異の発生及び解消	7,051	6,712
未認識の繰越欠損金又は一時差異の変動額	64,801	24,121
繰延税金費用合計	71,852	30,833
法人所得税費用合計	148,170	177,996

(2) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。

	前連結会計年度 (自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)	当連結会計年度 (自 2021年10月1日 至 2022年9月30日)
法定実効税率(注)	30.62%	30.62%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	-	3.90
在外子会社の適用税率差異	△4.06	△7.60
留保利益	△6.16	1.23
住民税均等割	4.87	1.49
減損損失	10.77	-
未認識の繰延税金資産の増減	58.82	△1.21
外国源泉税	2.77	8.14
その他	△1.21	2.33
平均実際負担税率	96.42	38.89

(3) 繰延税金資産及び負債の増減内容
前連結会計年度(自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)

(単位:千円)
	2020年10月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他	2021年9月30日
繰延税金資産
貸倒引当金	26,440	△15,258			11,182
賞与引当金	7,507	△4,146			3,361
有給休暇引当金	11,535	△247			11,288
リース	3,576	676			4,252
商品評価	9,679	1,222			10,901
未払事業税	22,845	△21,295			1,550
資産調整勘定	63,979	△27,059			36,920
関係会社株式評価損	8,536	4,313			12,849
契約負債	60,906	△3,368			57,538
税務上の繰越欠損金	21,877	17,147			39,024
保険積立金	-	1,063			1,063
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	428		△428		-
その他	4,331	△5,073		2,653	1,911
小計	241,645	△52,025	△428	2,653	191,839
繰延税金負債
保険積立金	△4,536	4,536			-
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産	△11,773	10,729			△1,044
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	-		△47		△47
固定資産	△10,085	2,530			△7,555
留保利益金	△47,806	9,461			△38,345
債務免除益	-	△32,645			△32,645
その他	△2,584	2,584			-
小計	△76,786	△2,805	△47		△79,636
純額	164,859	△54,830	△475	2,653	112,203

(注) 売却目的で保有する資産への振替に係る増減等は、その他に含めております。
当連結会計年度(自 2021年10月1日 至 2022年9月30日)

(単位:千円)
	2021年10月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他	2022年9月30日
繰延税金資産
貸倒引当金	11,182	△3,402			7,780
賞与引当金	3,361	△1,390			1,971
有給休暇引当金	11,288	1,509			12,797
リース	4,252	△456			3,796
商品評価	10,901	△3,615			7,286
未払事業税	1,550	727			2,277
資産調整勘定	36,920	△24,727			12,193
関係会社株式評価損	12,849	△4,792			8,057
契約負債	57,538	△29,452			28,086
税務上の繰越欠損金	39,024	40,141			79,165
保険積立金	1,063	△1,063			-
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産		425			425
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	-		993		993
その他	1,911	△1,911			-
小計	191,839	△28,006	993	-	164,826
繰延税金負債
保険積立金	-	△607			△607
純損益を通じて公正価値 で測定する金融資産	△1,044	1,044			-
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	△47		47		-
固定資産	△7,555	4,253			△3,302
留保利益金	△38,345	△5,621			△43,966
債務免除益	△32,645				△32,645
その他	-	692		△5,167	△4,475
小計	△79,636	△239	47	△5,167	△84,995
純額	112,203	△28,245	1,039	△5,167	79,831

(注) 売却目的で保有する資産への振替に係る増減等は、その他に含めております。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金の金額は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2021年9月30日)	当連結会計年度 (2022年9月30日)
将来減算一時差異	720,622	716,517
繰越欠損金	287,229	376,774
合計	1,007,852	1,093,292

(注) 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2021年9月30日)	当連結会計年度 (2022年9月30日)
1年目	-	-
2年目	11,228	24,378
3年目	21,582	5,823
4年目	-	321
5年目以降	254,418	346,251
合計	287,229	376,774

繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異の金額は、次のとおりです。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2021年9月30日)	当連結会計年度 (2022年9月30日)
関係会社に対する投資に係る 一時差異の合計額	446,561	308,846

当社は、国内子会社で発生した未分配利益については、国内税法により国内子会社からの配当金がほぼ無税であるため、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。