有価証券報告書-第27期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)

18.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳は、以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当連結会計年度 (2022年3月31日)
	百万円		百万円
繰延税金資産
未払賞与	113		93
前受金	273		163
未払事業税	86		63
未払有給休暇	158		150
繰越欠損金	20		3
減価償却超過額	112		109
その他	65		122
繰延税金資産合計	827		702
繰延税金負債
有価証券の公正価値測定	7,501		20,848
外国子会社及び関連会社の 未分配利益	1,557		1,692
転換社債型新株予約権付社債	151		89
その他	72		57
繰延税金負債合計	9,281		22,687
繰延税金資産(負債)の純額	△8,455		△21,984

繰延税金資産及び繰延税金負債の純額の変動の内容は、以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)		当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
	百万円		百万円
繰延税金資産(負債)の純額
期首残高(△負債)	△5,381		△8,455
繰延法人所得税	△2,450		△13,603
その他の包括利益の各項目に関する繰延税金
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動	△647		112
その他	23		△39
期末残高(△負債)	△8,455		△21,984

繰延税金資産の認識にあたり、予定される繰延税金負債の取崩し、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しております。
連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の内訳は、以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当連結会計年度 (2022年3月31日)
	百万円		百万円
将来減算一時差異	7,913		10,665
税務上の繰越欠損金	2,644		3,374

連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、税務上の繰越欠損金の失効期限別内訳は、以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当連結会計年度 (2022年3月31日)
	百万円		百万円
1年目	57		-
2年目～5年目	412		435
5年超及び失効期限の定めなし	2,174		2,940
合計	2,644		3,374

前連結会計年度及び当連結会計年度において繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、それぞれ837百万円及び1,063百万円であります。
これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)		当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
	百万円		百万円
当期法人所得税	2,348		1,641
繰延法人所得税	2,450		13,603
法人所得税費用	4,798		15,244

(3)実効税率の調整
法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異について、原因となった主な項目の内訳は、以下のとおりであります。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度における税引前利益は、それぞれ14,317百万円、45,393百万円であります。

	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)		当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
	%		%
法定実効税率	30.62		30.62
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.20		0.05
連結子会社の税率差異	2.98		2.28
未認識の繰延税金資産の増減	2.49		0.86
持分法による投資損益	△5.48		△2.14
国内関係会社の配当源泉税	0.76		-
海外子会社及び関連会社の未分配利益	0.75		0.33
のれん減損損失	-		0.77
その他	1.20		0.80
税効果会計適用後の法人税等の負担率	33.52		33.58

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度、当連結会計年度ともに30.62%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。