有価証券報告書

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (平成26年4月30日)		当連結会計年度 (平成27年4月30日)
繰延税金資産
貸倒引当金	39百万円		35百万円
賞与引当金	69		82
ポイント引当金	13		12
未払事業税	15		16
退職給付に係る負債	202		153
繰越欠損金	127		58
その他	116		112
繰延税金資産小計	584		472
評価性引当額	△236		△169
繰延税金資産合計	347		303
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	0		1
繰延税金負債合計	0		1
繰延税金資産の純額	347		301

(注)前連結会計年度および当連結会計年度における繰延税金資産の純額は、連結貸借対照表の以下の項目に含まれております。

	前連結会計年度 (平成26年4月30日)		当連結会計年度 (平成27年4月30日)
流動資産-繰延税金資産	155百万円		155百万円
固定資産-繰延税金資産	192		146

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (平成26年4月30日)		当連結会計年度 (平成27年4月30日)
法定実効税率	38.01%		法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	1.56
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.01
住民税均等割	4.05
評価性引当額の増減	△13.15
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	1.80
その他	△0.99
税効果会計適用後の法人税等の負担率	31.27

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産および繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産および繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、従来の35.64%から平成27年5月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については33.06%に、平成28年5月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については32.30%になります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は24百万円減少し、法人税等調整額が31百万円、その他有価証券評価差額金が0百万円、退職給付に係る調整累計額が6百万円それぞれ増加しております。