訂正有価証券報告書-第15期(令和2年10月1日-令和3年9月30日)

14.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減内容は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)

(単位:千円)

2019年 10月1日

会計方針の 変更による 影響額

純損益を 通じて認識

その他の 包括利益に おいて認識

連結除外による減少(注)

2020年 9月30日

(a) 繰延税金資産

固定資産

5,260

4,573

2,321

―

△7,947

4,207

未払人件費

22,104

―

△1,289

―

△4,849

15,966

未払金・未払費用

5,369

―

1,586

―

―

6,956

繰越欠損金

113,825

―

11,016

―

△36,254

88,587

その他

11,931

―

△1,160

―

△1,254

9,516

小計

158,491

4,573

12,474

―

△50,305

125,234

(b) 繰延税金負債

固定資産

192,842

―

△41,155

―

△40,065

111,621

その他

62,948

―

12,236

―

△17,062

58,122

小計

255,791

―

△28,918

―

△57,128

169,744

純額

△97,299

4,573

41,392

―

6,823

△44,510

(注)連結除外についての詳細は注記「34.非継続事業」を参照ください。
当連結会計年度(自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)

(単位:千円)

2020年 10月1日

会計方針の 変更による 影響額

純損益を 通じて認識

その他の 包括利益に おいて認識

連結除外による減少

2021年 9月30日

(a) 繰延税金資産

固定資産

4,207

―

△3,151

―

―

1,055

未払人件費

15,966

―

△9,813

―

―

6,153

未払金・未払費用

6,956

―

1,688

―

―

8,645

繰越欠損金

88,587

―

△88,587

―

―

―

その他

9,516

―

△6,101

―

―

3,415

小計

125,234

―

△105,964

―

―

19,269

(b) 繰延税金負債

固定資産

111,621

―

△100,404

―

―

11,217

その他

58,122

―

△56,080

―

―

2,042

小計

169,744

―

△156,484

―

―

13,259

純額

△44,510

―

50,519

―

―

6,009

(2)繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2020年9月30日)		当連結会計年度 (2021年9月30日)
税務上の繰越欠損金	2,364,498		2,537,399
将来減算一時差異	67,809		919,390
合計	2,432,308		3,456,789

(注)繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2020年9月30日)		当連結会計年度 (2021年9月30日)
1年目	―		―
2年目	―		―
3年目	―		―
4年目	―		―
5年目以降	2,364,498		2,537,399
合計	2,364,498		2,537,399

(3)法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。
なお、非継続事業に係る法人所得税につきましては、注記「34.非継続事業」に記載のとおりであります。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)		当連結会計年度 (自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)
当期税金費用	8,684		18,079
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	△40,240		△50,519
繰延税金費用合計	△40,240		△50,519
法人所得税費用合計	△31,556		△32,440

(4)法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との差異原因は以下のとおりであります。

(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)		当連結会計年度 (自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)
法定実効税率	30.60		30.60
課税所得上減算されない費用	19.51		△0.27
課税所得上加算されない収益	△242.37		0.61
繰延税金資産の回収可能性の評価による影響	191.53		△27.22
その他	△8.85		△0.90
平均実際負担税率	△9.58		2.82