有価証券報告書-第11期(2025/01/01-2025/12/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2024年12月31日)		当連結会計年度 (2025年12月31日)
繰延税金資産
未払事業税	14,765	千円	2,934	千円
減価償却費	24,314	〃	20,580	〃
減損損失	33,663	〃	18,519	〃
貸倒引当金	4,003	〃	-	〃
投資有価証券評価損	31,390	〃	36,885	〃
税務上の繰越欠損金	294,741	〃	229,306	〃
一括償却資産	3,509	〃	2,559	〃
資産除去債務	8,877	〃	9,206	〃
フリーレント賃料	5,800	〃	6,466	〃
未払金	2,086	〃	954	〃
その他	8,711	〃	14,300	〃
繰延税金資産小計	431,865	千円	341,713	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△294,163	〃	△180,075	〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△73,022	〃	△74,143	〃
評価性引当額小計	△367,186	千円	△254,219	千円
繰延税金資産合計	64,679	千円	87,494	千円
繰延税金負債との相殺	△7,469	〃	△9,151	〃
繰延税金資産の純額	57,209	千円	78,343	千円
繰延税金負債
資産除去債務に対応する除去費用	△7,469	千円	△7,087	千円
未収事業税	-	〃	△2,063	〃
企業結合により識別された無形資産	△280,634	〃	△207,241	〃
その他有価証券評価差額金	△50,245	〃	△30,296	〃
繰延税金負債合計	△338,349	千円	△246,688	千円
繰延税金資産との相殺	7,469	〃	9,151	〃
繰延税金負債の純額	△330,879	千円	△237,537	千円

(注)1.評価性引当額が112,966千円減少しております。この減少の主な内容は、子会社の繰越欠損金に係る評価性引当額の減少によるものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2024年12月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越 欠損金(※)	-	-	-	2,321	2,781	289,639	294,741
評価性引当額	-	-	-	△2,321	△2,781	△289,061	△294,163
繰延税金資産	-	-	-	-	-	578	578

(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度(2025年12月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越 欠損金(※)	-	-	2,059	-	4,946	222,300	229,306
評価性引当額	-	-	△2,059	-	△4,946	△173,069	△180,075
繰延税金資産	-	-	-	-	-	49,231	49,231

(※1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2)税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産を回収可能と判断した理由は、税務上の繰越欠損金の控除見込年度において、控除見込額相当の一時差異等加減算前課税所得が生じる可能性が高いと見込まれることによるものであります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2024年12月31日)		当連結会計年度 (2025年12月31日)
法定実効税率	-	%	30.6	%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	-	%	0.4	%
住民税均等割	-	%	0.5	%
評価性引当額の増減	-	%	△17.0	%
投資有価証券売却損益	-	%	△23.7	%
のれん償却額	-	%	5.7	%
持分法による投資損失	-	%	△0.1	%
連結子会社の適用税率差異	-	%	2.9	%
その他	-	%	△0.8	%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	-	%	△1.5	%

(注) 前連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。
3. 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以降開始する連結会計年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これにともない、2027年1月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62%から31.52%に変更し計算しております。
なお、この税率変更による影響は軽微であります。
4.法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示について
当社及び一部の国内連結子会社は、グループ通算制度を適用しております。法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号2021年8月12日。以下「実務対応報告第42号」という。)に従っております。