前事業年度
(2024年3月31日) | 当事業年度
(2025年3月31日) |
| 1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳 | 1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳 |
| 繰延税金資産 | | | | 賞与引当金損金算入限度超過額 | 529 | 百万円 | | 未払費用否認額 | 86 | | | 未払事業税等否認額 | 111 | | | 受注損失引当金否認額 | - | | | 投資有価証券評価損否認額 | 26 | | | 退職給付費用否認額 | 515 | | | 貸倒引当金繰入限度超過額 | 11 | | | 減価償却超過額 | 29 | | | 会員権評価損否認額 | 20 | | | 関係会社株式評価損否認額 | 61 | | | 減損損失否認額 | 5 | | | 長期未払金否認額 | 8 | | | 敷金否認額 | 59 | | | 退職給付信託運用額 | 378 | | | 在庫商品評価損否認額 | 132 | | | 未払金否認額 | 175 | | | その他 | 347 | | | 小計 | 2,498 | | | 評価性引当額 | △259 | | | 繰延税金資産 計 | 2,238 | | | 繰延税金負債 | | | | その他有価証券評価差額金 | △751 | | | 繰延税金負債 計 | △751 | | | 繰延税金資産の純額 合計 | 1,487 | |
| | 繰延税金資産 | | | | 賞与引当金損金算入限度超過額 | 424 | 百万円 | | 未払費用否認額 | 68 | | | 未払事業税等否認額 | 57 | | | 受注損失引当金否認額 | 4 | | | 投資有価証券評価損否認額 | 26 | | | 退職給付費用否認額 | 321 | | | 貸倒引当金繰入限度超過額 | 11 | | | 減価償却超過額 | 25 | | | 会員権評価損否認額 | 20 | | | 関係会社株式評価損否認額 | 63 | | | 減損損失否認額 | 5 | | | 長期未払金否認額 | 6 | | | 敷金否認額 | 61 | | | 退職給付信託運用額 | 373 | | | 在庫商品評価損否認額 | - | | | 未払金否認額 | 105 | | | その他 | 347 | | | 小計 | 1,925 | | | 評価性引当額 | △122 | | | 繰延税金資産 計 | 1,803 | | | 繰延税金負債 | | | | その他有価証券評価差額金 | △928 | | | 繰延税金負債 計 | △928 | | | 繰延税金資産の純額 合計 | 874 | |
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| 2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳 | 2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳 |
| 法定実効税率 | 30.6 | % | | (調整) | | | | 交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.2 | | | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △3.6 | | | 住民税均等割額 | 0.1 | | | 役員報酬永久に損金に算入されない項目 | 0.2 | | | 外国税額控除 | - | | | 税率変更に伴う差異 | - | | | 評価性引当額の増減額 | 0.0 | | | 子会社株式売却による影響 | △17.9 | | | その他 | △0.3 | | | 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 9.2 | |
| | 法定実効税率 | 30.6 | % | | (調整) | | | | 交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.5 | | | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △2.8 | | | 住民税均等割額 | 0.3 | | | 役員報酬永久に損金に算入されない項目 | 0.4 | | | 外国税額控除 | △0.7 | | | 税率変更に伴う差異 | △0.4 | | | 評価性引当額の増減額 | △2.1 | | | 子会社株式売却による影響 | - | | | その他 | △0.0 | | | 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 26.0 | |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以後開始する事業年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。これに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6%から31.5%に変更し計算しております。
この変更により、当事業年度の繰延税金資産(繰延税金負債の金額を控除した金額)が3百万円、法人税等調整額(借方)が23百万円、その他有価証券評価差額金(貸方)が26百万円それぞれ減少しております。 |
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