| 1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳 | 1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳 |
| (千円) | | 繰延税金資産(流動資産) | | | 賞与引当金否認額 | 21,924 | | 貸倒引当金繰入限度超過額 | 1,391 | | 未払事業税否認額 | 2,036 | | 棚卸資産評価額 | 2,411 | | 繰越欠損金 | 30,708 | | 計 | 58,472 |
| | (千円) | | 繰延税金資産(流動資産) | | | 賞与引当金否認額 | 19,947 | | 貸倒引当金繰入限度超過額 | 1,383 | | 未払事業税否認額 | 1,582 | | 繰越欠損金 | 22,913 | | 計 | 45,827 |
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| 繰延税金資産(固定資産) | | | 退職給付引当金否認額 | 133,474 | | 役員退職慰労引当金否認額 | 13,975 | | ゴルフ会員権評価損 | 1,802 | | 投資有価証券評価損 | 9,878 | | 繰延税金資産小計 | 159,131 | | 評価性引当額 | △25,656 | | 繰延税金資産(固定資産)合計 | 133,474 | | 繰延税金負債(固定負債) | | | その他有価証券評価差額金 | △56,181 | | 繰延税金負債(固定負債)合計 | △56,181 | | 繰延税金資産(固定資産)の純額 | 77,293 |
| | 繰延税金資産(固定資産) | | | 退職給付引当金否認額 | 123,049 | | 役員退職慰労引当金否認額 | 9,504 | | ゴルフ会員権評価損 | 1,633 | | 繰延税金資産小計 | 134,187 | | 評価性引当額 | △11,137 | | 繰延税金資産(固定資産)合計 | 123,049 | | 繰延税金負債(固定負債) | | | その他有価証券評価差額金 | △35,820 | | 繰延税金負債(固定負債)合計 | △35,820 | | 繰延税金資産(固定資産)の純額 | 87,229 |
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| 2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳 | 2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳 |
| | 当事業年度
(平成27年3月31日) | | 法定実効税率 | | 35.0% | | (調整) | | | | 交際費等永久に損金に算入されない項目 | | 1.3 | | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | | △13.4 | | 住民税均等割 | | 2.1 | | 税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | | 10.5 | | その他 | | 2.5 | | 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | | 38.0 |
| | | 当事業年度
(平成28年3月31日) | | 法定実効税率 | | 32.0% | | (調整) | | | | 交際費等永久に損金に算入されない項目 | | 3.7 | | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | | △0.7 | | 住民税均等割 | | 5.8 | | 税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | | 21.9 | | 評価性引当額の減少 | | △21.3 | | その他 | | 5.0 | | 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | | 46.4 |
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3.法人税等の税率の変更等による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は前事業年度の計算において使用した32.0%から、平成28年4月1日に開始する事業年度及び平成29年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等については29.0%に、平成30年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等については29.0%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は13,764千円減少し、法人税等調整額が17,470千円増加し、その他有価証券評価差額3,705千円増加しております。
また、欠損金の繰越控除制度が平成28年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の60相当額に、平成29年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の55相当額に、平成30年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の50相当額に控除限度額が改正されましたが、影響はありません。 |
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