有価証券報告書-第77期(2024/04/01-2025/03/31)

17.法人所得税
(1)法人所得税費用
① 法人所得税費用

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)	当連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
当期税金費用
当期利益にかかる税金費用	17,065	17,195
当期税金費用合計	17,065	17,195
繰延税金費用
一時差異の発生と解消	1,132	804
未認識の繰延税金資産の増減	-	△95
繰延税金費用合計	1,132	709
合計	18,197	17,904

② 法定実効税率の調整

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)	当連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
法定実効税率	30.62	30.62
持分法投資利益	△5.19	△5.27
税額控除	△2.19	△2.46
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.51	△0.54
未認識の繰延税金資産の増減	1.27	△0.83
その他	△0.34	1.79
平均実際負担税率	23.66	23.31

「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等が変更されることになりました。
これに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率が30.62%から31.51%に変更されております。
この実効税率の変更に伴う影響は軽微であります。
また、当連結会計年度より、日本に所在する親会社の子会社等の税負担が最低税率(15%)に至るまで、日本に所在する親会社に対して追加で上乗せ課税されることになる第2の柱モデルルールに則したグローバル・ミニマム課税制度が導入されております。当該制度による法人所得税は、当連結会計年度において金額的重要性はありません。
(2)繰延税金資産及び繰延税金負債
① 繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。

				(単位:百万円)
	前連結会計年度期首 (2023年4月1日)	純損益で 認識された額	その他の包括利益で認識された額	前連結会計年度 (2024年3月31日)
繰延税金資産
退職給付に係る負債	125	△153	1,346	1,318
未払金	4,414	428	-	4,842
未払賞与	1,821	536	-	2,358
長期未払金	160	△0	-	160
有形固定資産及び無形資産	4,837	81	-	4,919
リース負債	5,709	703	-	6,412
連結子会社の繰越欠損金	1,240	△1,133	-	106
その他	8,320	△43	-	8,276
繰延税金資産 合計	26,626	419	1,346	28,392
繰延税金負債
有形固定資産及び無形資産	△6,253	△117	-	△6,370
使用権資産	△6,372	△750	-	△7,122
その他の金融資産	△9,684	-	△5,003	△14,688
繰延税金負債 合計	△22,308	△867	△5,003	△28,180
繰延税金資産及び負債の純額	4,318	△448	△3,657	211

				(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	純損益で 認識された額	その他の包括利益で認識された額	当連結会計年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産
退職給付に係る負債	1,318	277	70	1,667
未払金	4,842	46	-	4,888
未払賞与	2,358	△763	-	1,595
長期未払金	160	184	-	344
有形固定資産及び無形資産	4,919	△107	-	4,812
リース負債	6,412	△261	-	6,151
連結子会社の繰越欠損金	106	△19	-	87
その他	8,276	△1,785	-	6,490
繰延税金資産 合計	28,392	△2,428	70	26,033
繰延税金負債
有形固定資産及び無形資産	△6,370	213	-	△6,156
使用権資産	△7,122	279	-	△6,843
その他の金融資産	△14,688	-	1,039	△13,649
繰延税金負債 合計	△28,180	492	1,039	△26,648
繰延税金資産及び負債の純額	211	△1,936	1,109	△614

② 連結財政状態計算書における繰延税金資産及び繰延税金負債

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産	16,619	14,278
繰延税金負債	△16,408	△14,892
純額	211	△614

(3)未認識の繰延税金資産
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の金額は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
将来減算一時差異	20,932	21,289
繰越欠損金	12,746	9,950
繰越税額控除	165	163
合計	33,845	31,403

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効日は以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
1年目	1,226	513
2年目	867	382
3年目	672	376
4年目	662	921
5年超	9,317	7,756
合計	12,746	9,950

(4)繰延税金負債を認識していない、子会社及び関連会社に対する投資に係る一時差異
前連結会計年度及び当連結会計年度において繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、343,165百万円及び383,811百万円であります。