有価証券報告書-第99期(平成26年5月1日-平成27年4月30日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税等の一部を改正する法律」が平成27年3月31日に公布されたことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成27年5月1日以降に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の35.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成27年5月1日から平成28年4月30日までのものは33.2%、平成28年5月1日以降のものについては32.9%にそれぞれ変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が39百万円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額の金額が45百万円増加し、その他有価証券評価差額金が5百万円増加しています。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年4月30日) | 当事業年度 (平成27年4月30日) | |
繰延税金資産 | ||
退職給付引当金 | 386百万円 | 433百万円 |
役員退職慰労引当金 | 33百万円 | 36百万円 |
賞与引当金 | 81百万円 | 81百万円 |
投資有価証券評価損 | 15百万円 | 14百万円 |
たな卸資産評価損 | 149百万円 | 133百万円 |
減損損失 | 74百万円 | 0百万円 |
その他 | 30百万円 | 18百万円 |
繰延税金資産 小計 | 771百万円 | 717百万円 |
評価性引当額 | △237百万円 | △149百万円 |
繰延税金資産 合計 | 534百万円 | 568百万円 |
繰延税金負債 | ||
その他有価証券評価差額金 | △38百万円 | △78百万円 |
繰延税金負債 合計 | △38百万円 | △78百万円 |
差引 | ||
繰延税金資産の純額 | 496百万円 | 490百万円 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年4月30日) | 当事業年度 (平成27年4月30日) | |
法定実効税率 | 37.7% | 35.4% |
(調整) | ||
法人税税額控除 | △7.8% | △11.3% |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.0% | 1.0% |
住民税均等割 | 2.1% | 2.3% |
評価性引当額 | 4.1% | △14.7% |
法人税率の変更による影響 | 1.5% | 7.7% |
受取配当金の益金不算入 | △0.2% | △0.3% |
その他 | △0.1% | △3.5% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 38.3% | 16.6% |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税等の一部を改正する法律」が平成27年3月31日に公布されたことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成27年5月1日以降に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の35.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成27年5月1日から平成28年4月30日までのものは33.2%、平成28年5月1日以降のものについては32.9%にそれぞれ変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が39百万円減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額の金額が45百万円増加し、その他有価証券評価差額金が5百万円増加しています。