有価証券報告書-第117期(平成27年10月1日-平成28年9月30日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因の内訳

	前連結会計年度 (平成27年9月30日)	当連結会計年度 (平成28年9月30日)
(繰延税金資産)
退職給付に係る負債	671百万円	542百万円
たな卸資産未実現利益	322 〃	179 〃
のれん減損損失	307 〃	233 〃
賞与引当金	219 〃	193 〃
土地減損損失	127 〃	121 〃
未払事業税	122 〃	4 〃
投資有価証券評価損	94 〃	90 〃
無形固定資産評価差額	― 〃	264 〃
貸倒引当金	3 〃	142 〃
繰越欠損金	― 〃	1,871 〃
製品回収関連費用引当金	― 〃	320 〃
その他	143 〃	280 〃
繰延税金資産小計	2,013 〃	4,244 〃
評価性引当額	△232 〃	△1,408 〃
繰延税金資産合計	1,780 〃	2,836 〃
(繰延税金負債)
その他有価証券評価差額金	△841 〃	△975 〃
連結子会社の資産の評価差額	△722 〃	△252 〃
減価償却費	△168 〃	△154 〃
その他	△68 〃	△87 〃
繰延税金負債合計	△1,800 〃	△1,469 〃
繰延税金資産純額	△19 〃	1,366 〃

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (平成27年9月30日)		当連結会計年度 (平成28年9月30日)
法定実効税率	35.6	%	33.1	%
(調整)
交際費等永久に損金に 算入されない項目	0.6	%	1.4	%
受取配当金等永久に 益金に算入されない項目	△0.6	%	△1.6	%
住民税均等割等	0.3	%	1.0	%
試験研究費税額控除等	△6.7	%	△8.2	%
税率変更による 期末繰延税金資産の減額修正	1.6	%	2.5	%
評価性引当額の増減額	0.3	%	8.3	%
持分法による投資損益	1.8	%	12.1	%
のれん償却	1.9	%	9.9	%
その他	△2.4	%	△2.4	%
税効果会計適用後の 法人税等の負担率	32.4	%	56.1	%

3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年10月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.3%から平成28年10月1日に開始する連結会計年度及び平成29年10月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については30.9%に、平成30年10月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については、30.6%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は31百万円、退職給付に係る調整累計額が2百万円それぞれ減少し、法人税等調整額が61百万円、その他有価証券評価差額金が32百万円、それぞれ増加しています。