有価証券報告書-第33期(2022/01/01-2022/12/31)

28.法人所得税
(1) 法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりです。

		(単位:百万円)
	当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
当期税金費用
当期	387	183
過年度修正	△43	332
当期税金費用計	344	515
繰延税金費用 (注)
繰越欠損金又は一時差異	352	△1,099
繰延税金費用計	352	△1,099
法人税金費用合計	696	△584
その他の包括利益に係る法人税金費用	207	287

(注)繰延税金費用には、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除または過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う繰延法人所得税費用の減少額は前連結会計年度において546百万円です。なお、当連結会計年度における当該金額には金額的重要性はありません。
法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。

	当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
	%	%
法定実効税率 (注)1	30.6	30.6
永久に損金算入されない項目	14.4	35.6
永久に益金算入されない項目	△0.5	△29.7
在外子会社の税率差異による影響	△43.8	△143.1
国内子会社の税率差異による影響	△1.4	△5.5
税率変更による影響 (注)2	10.1	103.9
未認識の税務上の繰越欠損金又は一時差異の影響	28.0	437.4
持分法投資損益	39.9	△2.2
過年度法人税等	△7.4	△71.1
研究開発費に係る控除	-	△254.6
在外子会社の未分配利益	0.6	30.2
転換社債	-	△279.1
その他	△6.0	12.6
実際負担税率	64.5	△135.0

(注)1.当社は主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎とした法定実効税率は、当連結会計年度及び前連結会計年度のいずれにおいても30.6%となっております。ただし、在外子会社については、その所在地における法人税等が課されております。
2.2021年3月3日に英国政府による予算案の発表がなされ、法人税率は従前の19%から2023年4月1日より25%に引き上げられることとなりました。それに伴いHeptares Therapeutics Ltd.に適用される法人税率を2023年12月期は23.5%、2024年12月期以降は25%に変更しております。この税率変更により繰延税金負債(繰延税金資産の金額を控除した金額)の金額は前連結会計年度において450百万円増加し、当連結会計年度においては109百万円増加しております。その結果、法人所得税費用がそれぞれ同額増加しております。
(2) 繰延税金資産及び繰延税金負債
認識された繰延税金資産及び繰延税金負債の残高、増減の内容は以下のとおりです。
当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

						(単位:百万円)
	2022年1月1日	純損益で 認識された額	その他の包括利益で認識された額	直接資本で 認識された額	その他(注)	当連結会計年度 (2022年12月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金	1,066	△729	-	-	18	355
その他	364	61	-	22	4	451
繰延税金資産合計	1,430	△668	-	22	22	806
繰延税金負債
無形資産	△2,056	131	-	-	△50	△1,975
社債	△994	212	-	-	-	△782
その他	△1,086	△27	152	-	△10	△971
繰延税金負債合計	△4,136	316	152	-	△60	△3,728
純額	△2,706	△352	152	22	△38	△2,922

(注)その他は、在外営業活動体の繰延税金負債の換算から発生した為替換算差額です。
前連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)

						(単位:百万円)
	2021年1月1日	純損益で 認識された額	その他の包括利益で認識された額	直接資本で 認識された額	その他(注)	前連結会計年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金	347	681	-	-	38	1,066
その他	367	5	-	16	△24	364
繰延税金資産合計	714	686	-	16	14	1,430
繰延税金負債
無形資産	△2,091	248	-	-	△213	△2,056
社債	△482	321	-	△833	-	△994
その他	△598	△156	△287	-	△45	△1,086
繰延税金負債合計	△3,171	413	△287	△833	△258	△4,136
純額	△2,457	1,099	△287	△817	△244	△2,706

(注)その他は、在外営業活動体の繰延税金負債の換算から発生した為替換算差額です。
繰延税金資産が認識されていない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の金額は以下のとおりです。

		(単位:百万円)
	当連結会計年度 (2022年12月31日)	前連結会計年度 (2021年12月31日)
将来減算一時差異	22,635	14,815
繰越欠損金	10,080	9,096
合計	32,715	23,911

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の繰越期限は以下のとおりです。

		(単位:百万円)
	当連結会計年度 (2022年12月31日)	前連結会計年度 (2021年12月31日)
1年目	462	-
2年目	229	462
3年目	94	229
4年目	228	94
5年目から10年目	9,067	8,311
合計	10,080	9,096