有価証券報告書-第82期(2023/04/01-2024/03/31)
18.法人所得税
(1)法人所得税費用
継続事業に係る法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。なお、非継続事業に係る法人所得税費用については、注記「41.非継続事業」に記載のとおりです。
従前は繰延税金資産を未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ831百万円及び291百万円であり、当期税金費用の減額に使用しています。
また、当社グループは、2016年3月期に当社の子会社であったJoyou AGの子会社であるHong Kong Zhongyu Sanitary Technology Ltd.に対する求償債権に関して債務保証関連損失を計上していますが、前連結会計年度において、当該損失の損金算入時期を予測することが可能となったことから、前連結会計年度の連結財政状態計算書に繰延税金資産8,327百万円を計上するとともに、法人所得税費用(利益)を同額計上しています。
(2)実効税率の調整
法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、次のとおりです。
当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、30.4%となっています。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されています。
(3)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の増減は、次のとおりです。なお、当社グループは当連結会計年度より「単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金(IAS第12号の改訂)」を適用しており、遡及適用後の金額を表示しています。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
(単位:百万円)
(注)1.その他には為替換算差額が含まれています。
2.繰延税金資産のその他の純損益を通じて認識される損益には、2016年3月期に当社の子会社であったJoyou AGの子会社であるHong Kong Zhongyu Sanitary Technology Ltd.に対する求償債権に関する債務保証関連損失について計上した繰延税金資産8,327百万円が含まれています。
当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
(単位:百万円)
(注)1.その他には為替換算差額が含まれています。
2.当社及び一部の子会社の繰延税金資産の一部については使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が生じたため、当該繰延税金資産の一部を減額しています。
繰延税金資産及び繰延税金負債の純額は、連結財政状態計算書の次の項目に含まれています。
(4)繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金等は、次のとおりです。
(注)繰延税金資産を認識していない繰越欠損金等の繰越期限ごとの金額は、次のとおりです。
(5)繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異
前連結会計年度末及び当連結会計年度末において繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、それぞれ197,027百万円及び178,491百万円です。
(6)繰延税金資産の回収可能性について
繰延税金資産は、将来減算一時差異及び繰越欠損金等について、それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識しており、課税所得の見積額は、マネジメントが承認した事業計画を基礎としています。
なお、繰延税金資産の多くは、当社が計上しています。繰延税金資産の回収可能性は、5か年分の事業計画を基礎とする将来の課税所得に関する見積りを含めた予測等に基づき判断を行っています。
課税所得の見積りは、将来の不確実な経済条件の変動等によって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。
(7)第2の柱の法人所得税に係る潜在的な影響
当社グループは、経済協力開発機構が公表した第2の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税に係る繰延税金資産及び繰延税金負債に関して、2023年5月23日に公表されたIAS第12号の改訂における認識及び開示に対する例外規定を適用しているため、当該繰延税金資産及び負債についての認識及び開示を行っていません。
日本においては、令和5年度税制改正により、グローバル・ミニマム課税に対応する法人税が創設され、それに係る規定を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」(令和5年法律3号))が2023年3月28日に成立しています。2024年4月1日以後開始する事業年度より、日本に所在する親会社等の子会社等が所在する国・地域での税負担が最低税率(15%)に至るまで、親会社等に対して追加で上乗せ課税されることになります。これらの法制による当社の連結財務諸表への影響は軽微と想定しています。
(1)法人所得税費用
継続事業に係る法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。なお、非継続事業に係る法人所得税費用については、注記「41.非継続事業」に記載のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日) | |
| 当期税金費用 | 10,161 | 13,105 |
| 繰延税金費用 | ||
| 一時差異等の発生と解消 | 5,883 | (3,471) |
| 繰延税金資産の回収可能性の評価 | (13,173) | 6,485 |
| 合計 | 2,871 | 16,119 |
従前は繰延税金資産を未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ831百万円及び291百万円であり、当期税金費用の減額に使用しています。
また、当社グループは、2016年3月期に当社の子会社であったJoyou AGの子会社であるHong Kong Zhongyu Sanitary Technology Ltd.に対する求償債権に関して債務保証関連損失を計上していますが、前連結会計年度において、当該損失の損金算入時期を予測することが可能となったことから、前連結会計年度の連結財政状態計算書に繰延税金資産8,327百万円を計上するとともに、法人所得税費用(利益)を同額計上しています。
(2)実効税率の調整
法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、次のとおりです。
| (単位:%) | ||
| 前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日) | |
| 法定実効税率 | 30.4 | 30.4 |
| 永久に損金及び益金に算入されない項目 | 4.4 | 10.7 |
| 繰延税金資産の回収可能性の評価による影響 | (29.8) | 146.6 |
| 海外子会社税率差異 | 4.5 | 47.6 |
| 持分法による投資損益 | (0.0) | (0.7) |
| 在外子会社等の留保利益 | 4.0 | 5.2 |
| その他 | 1.0 | 2.1 |
| 平均実際負担税率 | 14.5 | 241.9 |
当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、30.4%となっています。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されています。
(3)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の増減は、次のとおりです。なお、当社グループは当連結会計年度より「単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金(IAS第12号の改訂)」を適用しており、遡及適用後の金額を表示しています。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
(単位:百万円)
| 2022年4月1日 | 純損益を通じて 認識 | その他の包括 利益において 認識 | その他 (注)1 | 2023年3月31日 | |
| 繰延税金資産 | |||||
| 有形固定資産 | 6,020 | (2,290) | - | - | 3,730 |
| 貸倒引当金 | 3,310 | 952 | - | 3 | 4,265 |
| 未払賞与 | 7,023 | (1,989) | - | 36 | 5,070 |
| 有給休暇債務 | 3,481 | 264 | - | 3 | 3,748 |
| 退職給付に係る負債 | 14,598 | (2,006) | (1,098) | 501 | 11,995 |
| 繰越欠損金 | 50,969 | 6,751 | - | 53 | 57,773 |
| リース負債 | 14,054 | 1,230 | - | 419 | 15,703 |
| その他(注)2 | 30,750 | 10,391 | 620 | 543 | 42,304 |
| 繰延税金資産合計 | 130,205 | 13,303 | (478) | 1,558 | 144,588 |
| 繰延税金負債 | |||||
| その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品 | (8,223) | - | 40 | 1,876 | (6,307) |
| 有形固定資産 | (7,104) | (1,253) | - | (189) | (8,546) |
| 無形資産 | (71,249) | (2,842) | - | (4,426) | (78,517) |
| 在外子会社等の留保利益 | (2,665) | (780) | - | - | (3,445) |
| 使用権資産 | (13,974) | (1,152) | - | (381) | (15,507) |
| その他 | (5,550) | (340) | - | 5 | (5,885) |
| 繰延税金負債合計 | (108,765) | (6,367) | 40 | (3,115) | (118,207) |
| 純額 | 21,440 | 6,936 | (438) | (1,557) | 26,381 |
(注)1.その他には為替換算差額が含まれています。
2.繰延税金資産のその他の純損益を通じて認識される損益には、2016年3月期に当社の子会社であったJoyou AGの子会社であるHong Kong Zhongyu Sanitary Technology Ltd.に対する求償債権に関する債務保証関連損失について計上した繰延税金資産8,327百万円が含まれています。
当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
(単位:百万円)
| 2023年4月1日 | 純損益を通じて 認識 | その他の包括 利益において 認識 | その他 (注)1 | 2024年3月31日 | |
| 繰延税金資産 | |||||
| 有形固定資産 | 3,730 | (173) | - | - | 3,557 |
| 貸倒引当金 | 4,265 | (2,109) | - | 36 | 2,192 |
| 未払賞与 | 5,070 | 1,251 | - | 11 | 6,332 |
| 有給休暇債務 | 3,748 | (158) | - | 6 | 3,596 |
| 退職給付に係る負債 | 11,995 | (1,654) | (29) | 592 | 10,904 |
| 繰越欠損金(注)2 | 57,773 | (7,621) | - | 321 | 50,473 |
| リース負債 | 15,703 | (1,227) | - | 803 | 15,279 |
| その他 | 42,304 | 6,053 | (11) | 1,358 | 49,704 |
| 繰延税金資産合計 | 144,588 | (5,638) | (40) | 3,127 | 142,037 |
| 繰延税金負債 | |||||
| その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品 | (6,307) | - | (3,096) | 305 | (9,098) |
| 有形固定資産 | (8,546) | 1,165 | - | (430) | (7,811) |
| 無形資産 | (78,517) | 707 | - | (8,885) | (86,695) |
| 在外子会社等の留保利益 | (3,445) | (345) | - | - | (3,790) |
| 使用権資産 | (15,507) | 1,144 | - | (754) | (15,117) |
| その他 | (5,885) | (4,126) | - | 53 | (9,958) |
| 繰延税金負債合計 | (118,207) | (1,455) | (3,096) | (9,711) | (132,469) |
| 純額 | 26,381 | (7,093) | (3,136) | (6,584) | 9,568 |
(注)1.その他には為替換算差額が含まれています。
2.当社及び一部の子会社の繰延税金資産の一部については使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が生じたため、当該繰延税金資産の一部を減額しています。
繰延税金資産及び繰延税金負債の純額は、連結財政状態計算書の次の項目に含まれています。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (2023年3月31日) | 当連結会計年度 (2024年3月31日) | |
| 繰延税金資産 | 93,066 | 83,284 |
| 繰延税金負債 | 66,685 | 73,716 |
| 純額 | 26,381 | 9,568 |
(4)繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金等は、次のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (2023年3月31日) | 当連結会計年度 (2024年3月31日) | |
| 将来減算一時差異 | 54,169 | 52,787 |
| 繰越欠損金等(注) | 87,873 | 128,014 |
| 合計 | 142,042 | 180,801 |
(注)繰延税金資産を認識していない繰越欠損金等の繰越期限ごとの金額は、次のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (2023年3月31日) | 当連結会計年度 (2024年3月31日) | |
| 1年目 | 1,526 | 1,350 |
| 2年目 | 2,046 | 3,705 |
| 3年目 | 2,719 | 3,239 |
| 4年目 | 2,530 | 3,080 |
| 5年超 | 79,052 | 116,640 |
| 合計 | 87,873 | 128,014 |
(5)繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異
前連結会計年度末及び当連結会計年度末において繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、それぞれ197,027百万円及び178,491百万円です。
(6)繰延税金資産の回収可能性について
繰延税金資産は、将来減算一時差異及び繰越欠損金等について、それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識しており、課税所得の見積額は、マネジメントが承認した事業計画を基礎としています。
なお、繰延税金資産の多くは、当社が計上しています。繰延税金資産の回収可能性は、5か年分の事業計画を基礎とする将来の課税所得に関する見積りを含めた予測等に基づき判断を行っています。
課税所得の見積りは、将来の不確実な経済条件の変動等によって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。
(7)第2の柱の法人所得税に係る潜在的な影響
当社グループは、経済協力開発機構が公表した第2の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税に係る繰延税金資産及び繰延税金負債に関して、2023年5月23日に公表されたIAS第12号の改訂における認識及び開示に対する例外規定を適用しているため、当該繰延税金資産及び負債についての認識及び開示を行っていません。
日本においては、令和5年度税制改正により、グローバル・ミニマム課税に対応する法人税が創設され、それに係る規定を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」(令和5年法律3号))が2023年3月28日に成立しています。2024年4月1日以後開始する事業年度より、日本に所在する親会社等の子会社等が所在する国・地域での税負担が最低税率(15%)に至るまで、親会社等に対して追加で上乗せ課税されることになります。これらの法制による当社の連結財務諸表への影響は軽微と想定しています。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
