有価証券報告書-第122期(2024/04/01-2025/03/31)

15.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

	2023年 4月1日	純損益を通じて認識	その他の包括利益において認識	その他	2024年 3月31日
繰延税金資産
棚卸資産	424	△59	-	6	371
固定資産	48	2	-	△0	50
貸倒引当金	17	△0	-	0	17
未払賞与	184	11	-	9	204
未払法人所得税等	3	7	-	-	11
引当金	136	△27	-	18	127
退職給付に係る負債	274	3	△35	-	242
リース負債	90	8	-	1	100
非適格現物出資	-	65	-	-	65
税務上の繰越欠損金	-	27	-	-	27
その他	268	24	-	△3	289
合計	1,448	62	△35	32	1,508
繰延税金負債
金融資産	△829	-	△123	-	△952
在外子会社の留保利益	△2,197	△1,151	△193	-	△3,542
使用権資産	△90	△10	-	△1	△102
その他	-	△4	-	-	△4
合計	△3,117	△1,166	△317	△1	△4,602

当連結会計年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)

(単位:百万円)

	2024年 4月1日	純損益を通じて認識	その他の包括利益において認識	その他	2025年 3月31日
繰延税金資産
棚卸資産	371	121	-	△3	489
固定資産	74	38	-	-	112
貸倒引当金	17	29	-	△0	46
未払賞与	204	0	-	△2	203
未払法人所得税等	11	71	-	-	82
引当金	127	5	-	△0	132
退職給付に係る負債	242	5	55	-	303
リース負債	100	△2	-	△0	97
非適格現物出資	65	△65	-	-	-
税務上の繰越欠損金	27	△12	-	△0	14
その他	265	97	-	△2	360
合計	1,508	289	55	△10	1,842
繰延税金負債
金融資産	△952	-	48	-	△904
在外子会社の留保利益	△3,542	3	193	-	△3,345
使用権資産	△102	5	-	0	△96
その他	△4	4	-	-	△0
合計	△4,602	13	241	0	△4,347

連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産	461	619
繰延税金負債	△3,555	△3,123
純額	△3,093	△2,504

繰延税金資産を認識していない繰越税額控除及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
繰越税額控除	1,427	1,120
将来減算一時差異	1,270	1,508
合計	2,698	2,628

繰延税金資産を認識していない繰越税額控除の失効予定は以下のとおりであります。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
1年目	162	510
2年目	654	610
3年目	610	-
合計	1,427	1,120

繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ9,378百万円及び14,384百万円であります。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)	当連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
当期税金費用	4,511	7,828
繰延税金費用	1,104	△302
合計	5,615	7,525

当期税金費用には、従前は未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における当期税金費用の減少額は、それぞれ104百万円及び376百万円であります。
繰延税金費用には、従前は未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度における繰延税金費用の減少額は65百万円であります。
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)	当連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
法定実効税率	30.5	30.5
課税所得計算上減算されない費用	0.7	1.3
試験研究費	-	△0.6
みなし外国税額控除	-	△1.5
海外子会社配当源泉税	6.1	4.9
海外子会社の適用税率との差異	△7.9	△7.1
海外子会社の留保利益	8.3	0.0
子会社株式売却益の連結修正	-	3.7
繰延税金資産の回収可能性の評価による影響	1.3	△0.5
その他	1.7	1.1
平均実際負担税率	40.7	31.7

(注) 当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ30.5%であります。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
「所得税法等の一部を改正する法律(令和7年法律第13号)」が2025年3月31日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する連結会計年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.5%から31.4%に変更し計算しております。
なお、この税率の変更による影響は軽微であります。
日本においては令和5年度税制改正において、グローバル・ミニマム課税に対応する法人税が創設され、それに係る規定(以下「グローバル・ミニマム課税制度」という。)を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」(令和5年法律第3号))(以下「改正法人税法」という。)が2023年3月28日に成立しております。改正法人税法では、BEPSのグローバル・ミニマム課税ルールのうち、所得合算ルール(IIR)が導入されており、2024年4月1日以後開始事業年度より、日本に所在する親会社の子会社等の税負担が最低税率(15%)に至るまで、日本に所在する親会社に対して追加で上乗せ課税されることになります。
当社グループでは、当該上乗せ課税の適用はなく影響はありません。
なお、当社グループは、第2の柱の法人所得税に係る繰延税金資産及び負債について、IAS第12号「法人所得税」が要求する一時的な例外規定を適用しており、認識及び開示を行っておりません。