有価証券報告書-第163期(2023/06/01-2024/05/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2023年5月31日)		当連結会計年度 (2024年5月31日)
繰延税金資産
棚卸資産評価損	353	百万円	354	百万円
減損損失	661	百万円	599	百万円
退職給付に係る負債	1,255	百万円	1,278	百万円
賞与引当金	243	百万円	266	百万円
受注損失引当金	123	百万円	143	百万円
製品保証引当金	21	百万円	27	百万円
税務上の繰越欠損金(注)2	121	百万円	121	百万円
その他	387	百万円	368	百万円
繰延税金資産小計	3,168	百万円	3,159	百万円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2	△116	百万円	△121	百万円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△442	百万円	△474	百万円
評価性引当額小計(注)1	△559	百万円	△595	百万円
繰延税金資産合計	2,608	百万円	2,563	百万円
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△2,371	百万円	△2,501	百万円
その他	△128	百万円	△227	百万円
繰延税金負債合計	△2,500	百万円	△2,728	百万円
繰延税金資産又は繰延税金負債(△)の純額	108	百万円	△164	百万円

(注)1.評価性引当額が36百万円増加しております。この増加の主な内容は、事業構造改革費用に係る評価性引当額の増加によるものであります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年5月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	-	-	5	47	68	121	百万円
評価性引当額	-	-	-	△1	△47	△68	△116	百万円
繰延税金資産	-	-	-	4	-	0	(b)4	百万円

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金121百万円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産4百万円を計上しております。当該繰延税金資産4百万円は、連結子会社㈱ティーディー・ドライブにおける税務上の繰越欠損金の残高96百万円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。
当連結会計年度(2024年5月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	-	5	47	22	46	121	百万円
評価性引当額	-	-	△5	△47	△22	△46	△121	百万円
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-	百万円

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2023年5月31日)		当連結会計年度 (2024年5月31日)
法定実効税率	30.6		30.6	%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	1.5		1.7	%
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△1.4		△1.0	%
住民税均等割額	2.4		1.9	%
評価性引当額	△2.8		2.5	%
持分法投資損益	△5.9		△5.7	%
子会社使用税率差異	0.7		1.1	%
関係会社の留保利益	5.2		2.6	%
試験研究費控除額	△1.2		△3.4	%
その他	△0.6		2.5	%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	28.6		32.9	%

3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社および国内連結子会社は、当連結会計年度からグループ通算制度を適用しております。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いについては、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従っております。