有価証券報告書-第101期(2023/04/01-2024/03/31)

6.企業結合
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
該当事項はありません。
当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
当社は2023年8月1日よりBelua Beheer B.V.を新たに当社の完全子会社としています。
(1) 企業結合の概要
当社は、Certhon Build B.V.を始めとするセルトングループの親会社であるBelua Beheer B.V.の株式を2023年8月1日に譲り受け、Belua Beheer B.V.を当社の完全子会社としました。その結果、当社の保有するBelua Beheer B.V.の議決権比率は40%(2023年7月31日時点)から100%(2023年8月1日時点)となり、当社は議決権の全てを保有しています。
(2) 企業結合の理由
農業生産事業のグローバル展開の加速を目的としています。
(3) 被取得企業の概要
名称 Belua Beheer B.V.
事業内容 施設園芸ソリューションの開発、販売
(4) 支配獲得日
2023年8月1日
(5) 取得対価及びその内訳
(単位:百万円)

	金額
現金による取得対価	12,427
支配獲得時に既に保有していたBelua Beheer B.V.に対する 資本持分の公正価値	8,285
取得対価の合計	20,712

当社が支配獲得時に既に保有していたBelua Beheer B.V.に対する資本持分を支配獲得日の公正価値で再測定した結果、2,858百万円の利益を認識しています。この利益は、当連結会計年度の連結損益計算書上、「その他の収益」に計上されています。
また、当該企業結合に係るアドバイザリー費用等の取得関連コスト298百万円(前連結会計年度89百万円、当連結会計年度209百万円)を「販売費及び一般管理費」に計上しています。

(6) 支配獲得日における資産・負債の公正価値及びのれん
(単位:百万円)

	当初の暫定的な 公正価値	その後の修正 (注1)	修正後の 公正価値
取得対価合計(A)	20,712	-	20,712
資産内訳 現金及び現金同等物 営業債権及びその他の債権 その他の流動資産 有形固定資産 無形資産 その他の非流動資産	1,317 2,660 1,102 1,780 68 19	- - - - 10,201 -	1,317 2,660 1,102 1,780 10,269 19
資産合計	6,946	10,201	17,147
負債内訳 流動負債 非流動負債	3,697 1	- 2,632	3,697 2,633
負債合計	3,698	2,632	6,330
純資産(B)	3,248	7,569	10,817
のれん(注2)(A-B)	17,464	△7,569	9,895

(注1)暫定的な金額の修正
取得対価は、支配獲得日における公正価値を基礎として、取得した資産に配分しています。2024年3月31日に終了した3ヶ月間において、取得対価の配分が完了しました。当初の暫定的な金額からの主な修正内容は以下の通りです。
Belua Beheer B.V.の公正価値に関して追加的な分析を行ったことにより、無形資産が10,201百万円、繰延税金負債が2,632百万円増加しました。その結果、のれんが7,569百万円減少しました。
(注2)のれん
のれんは、今後の事業展開や当社と被取得企業とのシナジーにより期待される将来の超過収益力を反映したものです。税務上損金算入可能と見込まれるのれんの金額は発生していません。
(7) 子会社の支配獲得による支出
(単位:百万円)

	金額
現金による取得対価	12,427
支配獲得時に被取得企業が保有していた現金及び現金同等物	1,317
子会社の支配獲得による現金支払額	11,110

(8) 被取得企業の売上収益及び当期利益
連結損益計算書に認識している、支配獲得日以降における内部取引消去前の被取得企業の売上収益は5,397百万円、当期損失は524百万円です。なお、上記の当期損失には、支配獲得時に認識した無形資産の償却費等が含まれています。
(9) 企業結合が期首に完了したと仮定した場合の連結売上収益及び連結純利益
Belua Beheer B.V.の企業結合について、支配獲得日が2023年4月1日であったと仮定した場合の、2024年3月31日に終了した12ヵ月間における当社の連結業績に係るプロフォーマ情報(非監査情報)は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	金額
売上収益(プロフォーマ情報)	7,148,981
当期利益(プロフォーマ情報)	355,617