有価証券報告書-第82期(2023/04/01-2024/03/31)

32.企業結合
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
(取得による企業結合)
(1)取得した企業の概要
相手企業の名称 Collaudi Elettronici Automatizzati S.r.l.
事業の内容 パワー半導体用試験装置の開発、製造
取得した議決権比率 100%
(2)企業結合の概要
当社の欧州子会社であるAdvantest Europe GmbHは、2022年8月10日に、イタリアに所在するCollaudi Elettronici Automatizzati S.r.l.(以下「CREA」)の発行済株式のすべてを取得し、完全子会社化しました。
CREAは、パワー半導体用試験装置の大手サプライヤーであり、多様なパワー半導体の試験に対応可能なCREAの製品は、世界各地のグローバル半導体メーカーで採用されております。また、CREAは、半導体用試験装置の開発・製造における長年の豊富な経験を通じ、最新のSiC/GaN半導体への対応も含め、パワー半導体試験に対する卓越した知見を有します。CREAを当社グループに迎えることで、当社は成長分野において、より幅広い顧客に対し、より充実した試験・測定ソリューションを提案・提供することが可能となります。
(3)取得日
2022年8月10日
(4)企業結合の法的形式
株式の取得
(5)取得関連費用
取得関連費用は232百万円であり、連結損益計算書の「販売費および一般管理費」に含めております。
(6)取得日における取得資産、引き受けた負債および取得対価の公正価値
前連結会計年度の第4四半期連結会計期間において取得対価の配分が完了した結果、取得日における取得資産、引き受けた負債および取得対価の公正価値は下記のとおりです。
(単位:百万円)

	当初の暫定的な公正価値	その後の修正	修正後の公正価値
流動資産	1,476	-	1,476
非流動資産	424	2,398	2,822
資産合計	1,900	2,398	4,298
流動負債	737	-	737
非流動負債	142	701	843
負債合計	879	701	1,580
のれん	3,165	△1,716	1,449
合計	4,186	△19	4,167
取得対価の公正価値
現金および現金同等物	3,634	-	3,634
未払金	552	△19	533
合計	4,186	△19	4,167

当該企業結合により生じたのれんは半導体・部品テストシステム事業セグメントに計上されており、税務上、損金算入が見込まれておりません。のれんの主な内容は、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。
(7)子会社の取得による支出
(単位:百万円)

	金額
取得対価の支払	3,634
取得した子会社の現金および現金同等物	△129
子会社の取得による支出	3,505

(8)業績に与える影響
前連結会計年度の連結損益計算書に含まれる当該企業結合から生じた売上高および当期利益、ならびに企業結合が期首に実施されたと仮定した場合の売上高および当期利益(非監査情報)は、連結財務諸表に対する影響額に重要性がないため開示しておりません。
(取得による企業結合)
当社の米国子会社であるAdvantest America, Inc.は、2021年11月17日に、米国に所在するR&D Altanova, Inc.(「R&D Altanova」)の発行済株式のすべてを取得し、完全子会社化しました。
2022年3月末においては、取得資産、引き受けた負債および取得対価の公正価値は暫定的な金額となっておりましたが、前連結会計年度の第1四半期連結会計期間において取得対価の配分が完了した結果、取得日における取得資産、引き受けた負債および取得対価の公正価値は下記のとおりです。
(単位:百万円)

	当初の暫定的な公正価値	その後の修正	修正後の公正価値
取得資産
現金および現金同等物	1,407	-	1,407
営業債権およびその他の債権	1,847	-	1,847
棚卸資産	930	-	930
その他の流動資産	262	-	262
有形固定資産	1,325	-	1,325
使用権資産	643	-	643
無形資産	366	8,145	8,511
その他の非流動資産	127	-	127
資産合計	6,907	8,145	15,052
引き受けた負債
営業債務およびその他の債務	635	-	635
その他の流動負債	644	-	644
借入金	4,472	-	4,472
リース負債	526	-	526
繰延税金負債	223	1,809	2,032
その他の非流動負債	168	-	168
負債合計	6,668	1,809	8,477
のれん	25,282	△6,336	18,946
合計	25,521	-	25,521
取得対価の公正価値
現金および現金同等物	25,521	-	25,521

(注)1.その他の非流動資産には、繰延税金資産等が含まれております。その他の流動負債には、未払法人所得税等が含まれております。その他の非流動負債には、退職給付に係る負債等が含まれております。
2.営業債権およびその他の債権の契約金額の総額は公正価値と同額であり、回収不能と見込まれるものはありません。
当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
(取得による企業結合)
(1)取得した企業の概要
相手企業の名称 Shin Puu Technology Co., Ltd.
事業の内容 プリント基板(PCB)の生産、プリント基板組立(PCBA)
取得した議決権比率 100%
(2)企業結合の概要
当社グループのR&D Altanovaは、2023年4月28日に、台湾に所在するShin Puu Technology Co., Ltd.(以下「Shin Puu」)の発行済株式のすべてを取得し、完全子会社化しました。
Shin Puuは、プリント基板(PCB)のサプライヤーであり、エレクトロニクス産業が発展する台湾において、電子機器を構成する主要部品であるプリント基板(PCB)の生産およびプリント基板組立(PCBA)を行っています。当社グループのR&D Altanovaが有する高性能・高密度のPCB設計技術をShin Puuの生産能力と組み合わせることにより、当社グループの主要顧客が集まるアジア地域におけるハイエンド向けテスト・ボードの生産拠点が拡充され、当社グループの顧客へターン・キー・ソリューションを提供することを可能にします。
(3)取得日
2023年4月28日
(4)企業結合の法的形式
株式の取得
(5)取得関連費用
取得関連費用は595百万円であり、連結損益計算書の「販売費および一般管理費」に含めております。
(6)取得日における取得資産、引き受けた負債および取得対価の公正価値
当連結会計年度の第3四半期連結会計期間において取得対価の配分が完了した結果、取得日における取得資産、引き受けた負債および取得対価の公正価値は下記のとおりです。
(単位:百万円)

	当初の暫定的な公正価値	その後の修正	修正後の公正価値
流動資産	1,899	19	1,918
非流動資産	5,866	458	6,324
資産合計	7,765	477	8,242
流動負債	1,135	-	1,135
非流動負債	2,031	101	2,132
負債合計	3,166	101	3,267
のれん	2,948	△426	2,522
合計	7,547	△50	7,497
取得対価の公正価値
現金および現金同等物	7,547	△50	7,497

当該企業結合により生じたのれんはサービス他セグメントに計上されており、税務上、損金算入が見込まれておりません。のれんの主な内容は、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。
(7)子会社の取得による支出
(単位:百万円)

	金額
取得対価の支払	7,497
取得した子会社の現金および現金同等物	△539
長期借入金の返済等	1,302
子会社の取得による支出	8,260

(8)業績に与える影響
当連結会計年度の連結損益計算書に含まれる当該企業結合から生じた売上高および当期利益、ならびに企業結合が期首に実施されたと仮定した場合の売上高および当期利益(非監査情報)は、連結財務諸表に対する影響額に重要性がないため開示しておりません。