有価証券報告書-第15期(2025/01/01-2025/12/31)

14.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
① 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

(単位:百万円)

	2024年1月1日	純損益を通じて認識	その他の包括利益に おいて認識	2024年12月31日
繰延税金資産
固定資産	86,710	9,613	-	96,323
繰越欠損金	5,020	△2,795	-	2,226
引当金	4,468	△79	-	4,389
未払有給休暇	1,829	△71	-	1,758
その他	1,704	493	5	2,202
合計	99,732	7,162	5	106,898
繰延税金負債
固定資産	△81,082	△9,982	-	△91,065
金融負債	△219	61	-	△158
その他	△1,568	5	△157	△1,720
合計	△82,870	△9,916	△157	△92,943
繰延税金資産(純額)	16,862	△2,754	△152	13,955

当連結会計年度(自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)

(単位:百万円)

	2025年1月1日	純損益を通じて認識	その他の包括利益に おいて認識	2025年12月31日
繰延税金資産
固定資産	96,323	15,934	-	112,257
繰越欠損金	2,226	△831	-	1,395
引当金	4,389	332	-	4,720
未払有給休暇	1,758	100	-	1,859
その他	2,202	△760	△8	1,434
合計	106,898	14,775	△8	121,665
繰延税金負債
固定資産	△91,065	△15,757	-	△106,821
金融負債	△158	△406	-	△565
その他	△1,720	△7	△331	△2,058
合計	△92,943	△16,170	△331	△109,444
繰延税金資産(純額)	13,955	△1,395	△339	12,221

② 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異
当社グループは、日本国内においてグループ通算制度を適用しております。
グループ通算制度の対象である法人税等にかかる繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異はありません。
なお、グループ通算制度の対象外である地方税(住民税及び事業税)及び在外子会社にかかる繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
繰越欠損金(1年目)	-	-
繰越欠損金(2年目)	-	9
繰越欠損金(3年目)	113	81
繰越欠損金(4年目)	81	3,381
繰越欠損金(5年目以降)	12,868	11,330
将来減算一時差異	3,491	3,077

③ 前連結会計年度において繰延税金負債を認識していない子会社の投資に係る将来加算一時差異は3,263百万円であります。これは、一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いためであります。当連結会計年度においては、予想可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いとはいえなくなったため、繰延税金負債を認識していない子会社の投資に係る将来加算一時差異はありません。
④ なお、当社グループは、税務当局が税務処理を認める可能性について不確実性が存在する場合、関連する課税所得等を決定する際に当該不確実性を反映しております。前連結会計年度及び当連結会計年度において税務処理に関する重要な不確実性はありません。
(2)法人所得税費用
① 法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)	当連結会計年度 (自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
当期税金費用	4,751	8,136
繰延税金費用	2,754	1,395
合計	7,505	9,531

② 法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)	当連結会計年度 (自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
	(%)	(%)
法定実効税率	31.06	31.06
課税所得計算上減算されない費用	3.61	3.35
未認識の繰延税金資産	0.42	3.73
過年度法人税等	△0.84	0.94
繰越欠損金の子会社税率差異	0.33	1.42
賃上げ促進税制による税額控除	△2.05	△3.40
税率変更による影響額	-	△1.28
その他	2.43	0.45
平均実際負担税率	34.96	36.27

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、各所在地における税率を使用して計算しております。その主要な部分を占める親会社の法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度ともに31.06%となっております。
(3)法人所得税の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する連結会計年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2027年1月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を31.06%から31.94%に変更し計算しております。
この変更により、当連結会計年度の繰延税金資産及び繰延税金負債は、それぞれ257百万円、23百万円増加し、法人税等調整額は234百万円減少しております。
(4)第2の柱の法人所得税に係る潜在的な影響
当社が所在する日本において、第2の柱モデルルールに即したグローバル・ミニマム課税制度を導入する「所得税法等の一部を改正する法律」(2023年法律第3号)が2023年3月28日に成立しました。当該法律は、当社に対して2025年1月1日に開始する連結会計年度から適用されます。
改正法人税法では、グローバル・ミニマム課税ルールのうち、所得合算ルール(IIR)が導入されており、日本に所在する親会社の子会社等の税負担が最低税率(15%)に至るまで、日本に所在する親会社に対して追加で上乗せ課税されることになります。
当社グループでは、当該上乗せ課税の適用はなく影響はありません。