有価証券報告書-第102期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)および「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布されたことに伴い、繰延税金資産および繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、前事業年度の35.64%から、回収または支払いが見込まれる期間が平成27年4月1日から平成28年3月31日までのものは33.10%、平成28年4月1日以降のものについては32.34%にそれぞれ、変更されております。
この税率変更により、繰延税金資産(借方)の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は20,386千円減少し、法人税等調整額が30,218千円増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | ||
繰延税金資産 | |||
未払事業税否認 | 2,951千円 | 5,835千円 | |
未払地方法人税特別税否認 | 1,428 | 5,176 | |
減価償却超過額 | 8,476 | 7,457 | |
役員退職慰労引当金損金不算入額 | 37,111 | 37,806 | |
資産除去債務 | 9,294 | 8,610 | |
会社分割による子会社株式 | 290,949 | 264,009 | |
減損損失否認 | 12,440 | 10,739 | |
関係会社株式評価損否認 | 91,224 | 82,777 | |
その他 | 32,166 | 7,661 | |
繰延税金資産小計 | 486,043 | 430,073 | |
評価性引当額 | △94,855 | △86,073 | |
繰延税金資産合計 | 391,187 | 344,000 | |
繰延税金負債 | |||
固定資産圧縮積立金 | △46,939 | △42,017 | |
資産除去債務 | △3,456 | △2,818 | |
その他有価証券評価差額金 | △87,474 | △96,347 | |
繰延税金負債合計 | △137,870 | △141,183 | |
繰延税金資産の純額 | 253,317 | 202,817 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | ||
法定実効税率 | 38.01% | 35.64% | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.91 | 1.00 | |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △9.14 | △6.69 | |
住民税均等割額 | 0.22 | 0.18 | |
法人税特別控除 | △3.01 | △3.27 | |
法人税特別控除の修正 | △5.84 | - | |
税率変更による期末繰延税金資産及び繰延税金負債の減額修正 | 0.02 | 4.08 | |
その他 | △0.60 | △0.69 | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 21.57 | 30.25 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)および「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布されたことに伴い、繰延税金資産および繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、前事業年度の35.64%から、回収または支払いが見込まれる期間が平成27年4月1日から平成28年3月31日までのものは33.10%、平成28年4月1日以降のものについては32.34%にそれぞれ、変更されております。
この税率変更により、繰延税金資産(借方)の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は20,386千円減少し、法人税等調整額が30,218千円増加しております。