有価証券報告書-第27期(令和2年10月1日-令和3年9月30日)

34.企業結合
企業結合に係る暫定的な会計処理の確定
2020年7月31日に行われた健美家株式会社との企業結合について前連結会計年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度に確定しております。当該暫定的な会計処理の確定に伴い、当連結会計年度の連結財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の配分に重要な見直しが反映されております。
この結果、暫定的に算定されたのれんの金額763,077千円は、会計処理の確定により491,602千円減少し、271,474千円となっております。のれんの減少は、無形資産の増加744,853千円、及び、繰延税金負債の増加253,250千円によるものであります。
確定後の内訳は以下の通りです。
企業結合日における取得資産及び引受負債の認識額

	(単位:千円)
取得対価 当社普通株式及び現金	1,335,000
取得資産及び引受負債の認識額 現金及び現金同等物 売掛金及びその他の短期債権 有形固定資産 無形資産 その他の資産 その他の負債	741,954 26,619 2,148 752,018 217,332 △676,549
合計	1,063,525
のれん(注)1,2	271,474

(注)1.のれんの主な内訳は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果及び超過収益力であります。
2.のれんのうち税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。
なお、当該暫定的な会計処理の確定に伴い、連結財政状態計算書の前連結会計年度残高は、のれんが491,602千円減少し、無形資産が732,438千円、繰延税金負債が249,029千円それぞれ増加しております。