四半期報告書-第17期第1四半期(2024/01/01-2024/03/31)

9.金融商品
(1) 金融商品の分類
金融資産及び金融負債の分類別の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当第1四半期連結会計期間 (2024年3月31日)
<金融資産>
償却原価で測定する金融資産
現金及び現金同等物	513,341	411,622
売上債権及びその他の債権	474,086	469,636
その他の金融資産	22,143	41,749
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	19,804	53,628
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	172,001	181,121
金融資産合計	1,201,378	1,157,758
<金融負債>
償却原価で測定する金融負債
仕入債務及びその他の債務	206,369	193,428
社債及び借入金	138,625	121,351
その他の金融負債	564	598
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
その他の金融負債	16,210	19,251
金融負債合計	361,769	334,629

(2) 金融商品の公正価値
公正価値のヒエラルキーは、以下のように区分しております。
レベル1:活発に取引される市場での同一の資産負債の取引相場価格等の観察可能なインプット
レベル2:レベル1以外のインプットのうち、資産又は負債について直接又は間接に観察可能なインプット
レベル3:資産又は負債に関する観察可能でないインプット
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。
① 償却原価で測定する金融商品

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)		当第1四半期連結会計期間 (2024年3月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
<金融負債>
借入金	58,711	58,630	61,429	61,380
社債	79,913	79,658	59,922	59,457
合計	138,625	138,288	121,351	120,837

② 公正価値で測定する金融商品

(単位:百万円)

前連結会計年度 (2023年12月31日)	レベル1	レベル2	レベル3	合計
<金融資産>
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産
資本性金融商品	98,353	-	73,648	172,001
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産
資本性金融商品	10,402	-	8,441	18,844
負債性金融商品	-	-	87	87
デリバティブ	-	873	-	873
合計	108,755	873	82,177	191,805
<金融負債>
純損益を通じて公正価値で 測定する金融負債
条件付対価	-	-	16,210	16,210
合計	-	-	16,210	16,210

(注)前連結会計年度において、レベル1、2及び3の間の重要な振替は行われておりません。

(単位:百万円)

当第1四半期連結会計期間 (2024年3月31日)	レベル1	レベル2	レベル3	合計
<金融資産>
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産
資本性金融商品	112,011	-	69,110	181,121
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産
資本性金融商品	12,301	-	10,427	22,729
負債性金融商品	-	-	30,849	30,849
デリバティブ		49	-	49
合計	124,312	49	110,387	234,749
<金融負債>
純損益を通じて公正価値で 測定する金融負債
デリバティブ	-	1,356	-	1,356
条件付対価	-	-	17,895	17,895
合計	-	1,356	17,895	19,251

(注)当第1四半期連結累計期間において、レベル1、2及び3の間の重要な振替は行われておりません。
③ レベル2及びレベル3に分類した金融商品の評価技法とインプット
(a) 評価技法とインプット
資本性金融商品
資本性金融商品の公正価値については、類似企業比較法やオプションプライシング法など、その金融商品の特性に応じた評価技法を用いて評価しております。
その評価にあたっては、類似企業の株式指標や当該金融商品のリスクに応じた割引率や当社グループが保有する優先株式の普通株式への転換価格などのインプット情報を考慮しております。
負債性金融商品
債券等をキャッシュ・フローと事業モデルに基づき算定しております。
デリバティブ
為替予約等 :為替予約等の公正価値については、同様の条件により行う為替予約等の市場価値に基づき算定しております。
金利スワップ :金利スワップは借入金の利息負担を低減する目的で使用しており、その公正価値については、将来キャッシュ・フローを満期日までの期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しております。
通貨スワップ :通貨スワップは借入金の通貨の為替リスクを低減する目的で使用しており、その公正価値については、将来キャッシュ・フローを満期日までの期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しております。
コールオプション:コールオプションはブラックショールズ・モデルに基づき公正価値を算定しております。
条件付対価
レベル3に分類された条件付対価は、ニューロバンス Inc.株式及びリコーメディカル Inc.株式等を取得した際、対価の一部を条件付対価としたことにより認識した債務であります。公正価値の評価技法とインプットは、注記「10.企業結合」に記載しております。
(b) 評価プロセス
レベル3の金融商品に係る公正価値の測定は、社内規程に則り実施しております。
対象となる金融商品のリスク、特徴及び性質を適切に反映できる評価技法とインプットを採用しております。
④ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

前第1四半期連結累計期間 (自 2023年1月1日 至 2023年3月31日)	報告期末日時点での公正価値測定(単位:百万円)
	金融資産	金融負債
期首残高	63,765	31,370
利得又は損失
純損益に計上(注)1	1,112	△2,092
その他の包括利益に計上(注)2	3,059	85
購入・発行	3,108	-
その他	100	-
期末残高	71,145	29,363
純損益に含まれる期末保有の資産及び負債の未実現損益	1,112	△2,092

当第1四半期連結累計期間 (自 2024年1月1日 至 2024年3月31日)	報告期末日時点での公正価値測定(単位:百万円)
	金融資産	金融負債
期首残高	82,177	16,210
利得又は損失
純損益に計上(注)1	1,721	579
その他の包括利益に計上(注)2	△6,360	1,105
購入・発行	32,858	-
売却・決済	△2	-
その他	△6	-
期末残高	110,387	17,895
純損益に含まれる期末保有の資産及び負債の未実現損益	1,721	579

(注)1.純損益に含まれている利得又は損失は、決算日時点の純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債に関するものであります。これらの利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」、「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。
(注)2.その他の包括利益に含まれている利得又は損失は、主として決算日時点のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債に関するものであります。これらの利得又は損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」及び「在外営業活動体の換算差額」に含まれております。