有価証券報告書-第75期(平成27年6月1日-平成28年5月31日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成27年5月31日)		当事業年度 (平成28年5月31日)
(繰延税金資産)
貸倒引当金	23百万円		21百万円
投資有価証券評価損	657		621
関係会社株式評価損	229		228
退職給付引当金	624		571
役員退職慰労引当金	118		73
未払事業税等	52		50
固定資産減損損失	268		249
商品評価損	48		92
繰延資産等	3		2
その他	43		40
繰延税金資産小計	2,070		1,951
評価性引当額	△1,124		△1,074
繰延税金資産合計	946		877
(繰延税金負債)
固定資産圧縮積立金	△128		△121
資産除去債務	△2		△2
その他有価証券評価差額金	△1,589		△1,577
その他	△1		△1
繰延税金負債合計	△1,722		△1,702
繰延税金資産(負債)の純額	△776		△825

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前事業年度 (平成27年5月31日)		当事業年度 (平成28年5月31日)
法定実効税率	35.6%		33.0%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	1.5		1.4
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△6.7		△3.7
住民税等均等割等	1.3		0.8
評価性引当額の増減	6.0		0.2
法人税額の特別控除額	△12.2		△8.0
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	3.4		1.3
その他	0.6		0.4
税効果会計適用後の法人税等の負担率	29.5		25.4

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.2%から平成28年6月1日に開始する事業年度及び平成29年6月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については30.8%に、平成30年6月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、30.5%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は35百万円減少し、法人税等調整額が39百万円、その他有価証券評価差額金が74百万円それぞれ増加しております。