有価証券報告書-第108期(2024/04/01-2025/03/31)

18.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
各年度における連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産	2,695	3,049
繰延税金負債	△13,059	△14,674
純額	△10,363	△11,625

繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の変動の内訳は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

				(単位:百万円)
	期首残高	純損益 として認識	その他の 包括利益 として認識	その他	期末残高
繰延税金資産
固定資産	6,331	△2,242	-	454	4,543
退職給付に係る負債	1,377	△914	△119	635	980
未払費用	2,093	92	-	99	2,285
従業員賞与	964	40	-	12	1,017
有給休暇債務	1,027	59	-	28	1,115
繰越欠損金	486	△305	-	38	218
清算予定子会社の投資等に係る税効果	-	1,810	-	-	1,810
リース負債	8,336	2,068	-	893	11,299
その他	2,587	921	△174	280	3,615
繰延税金資産合計	23,204	1,530	△294	2,443	26,886
繰延税金負債
固定資産	△12,261	1,846	-	△1,261	△11,676
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	△8,008	-	△3,520	1,023	△10,506
退職給付に係る資産	△954	605	△1,515	△632	△2,496
使用権資産	△7,570	△1,797	-	△784	△10,152
その他	△1,402	△916	-	△99	△2,418
繰延税金負債合計	△30,196	△261	△5,036	△1,754	△37,249
繰延税金資産の純額	△6,992	1,269	△5,330	688	△10,363

当連結会計年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)

				(単位:百万円)
	期首残高	純損益 として認識	その他の 包括利益 として認識	その他	期末残高
繰延税金資産
固定資産	4,543	934	-	△44	5,434
退職給付に係る負債	980	59	△97	△13	928
未払費用	2,285	△199	-	△10	2,074
従業員賞与	1,017	△1	-	0	1,016
有給休暇債務	1,115	△33	-	△6	1,074
繰越欠損金	218	△8	-	1	212
清算予定子会社の投資等に係る税効果	1,810	△1,810	-	-	-
リース負債	11,299	36	-	△165	11,170
その他	3,615	1,701	△101	39	5,255
繰延税金資産合計	26,886	678	△198	△198	27,166
繰延税金負債
固定資産	△11,676	△752	-	115	△12,314
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	△10,506	-	345	35	△10,125
退職給付に係る資産	△2,496	△468	△371	△0	△3,336
使用権資産	△10,152	135	-	140	△9,876
その他	△2,418	△697	-	△22	△3,138
繰延税金負債合計	△37,249	△1,783	△26	268	△38,791
繰延税金資産の純額	△10,363	△1,105	△225	69	△11,625

繰延税金資産の認識にあたり、将来加算一時差異、将来課税所得計算及びタックスプランニングを考慮しております。
各年度末における連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
将来減算一時差異	8,586	8,018
税務上の繰越欠損金	8,797	412
繰越税額控除	48	3

当社グループは、日本国内においてグループ通算制度を適用しておりますが、上記には同制度の適用外である地方税(住民税及び事業税)に係る繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金の金額を含めておりません。地方税(住民税及び事業税)に係る繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異の金額は、前連結会計年度末において14,557百万円、当連結会計年度末において7,355百万円であり、繰越欠損金の金額は、前連結会計年度末において13,646百万円、当連結会計年度末において17,241百万円であります。
なお、住民税及び事業税に係る繰越欠損金の繰越期限は9年から10年となっております。
各年度末における連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の失効期限別内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2024年3月31日)	当連結会計年度 (2025年3月31日)
1年目	8,594	4
2年目～5年目	8	5
5年超	-	-
失効期限の定めなし	243	405
合計	8,846	415

前連結会計年度及び当連結会計年度において繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、それぞれ269,406百万円及び280,267百万円であります。
これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
(2)法人所得税費用
各年度の法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)	当連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
当期法人所得税	19,974	20,463
繰延法人所得税
一時差異等の発生と解消	541	1,421
未認識の繰延税金資産の増減	△1,810	△316

(3)実効税率の調整
各年度の法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異について、原因となった主な項目の内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)	当連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
法定実効税率	30.5	30.5
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.7	0.5
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.3	△0.3
連結子会社の税率差異	△6.2	△4.8
連結子会社清算による影響額	△3.0	-
その他	3.0	△0.1
税効果会計適用後の法人税等の負担率	24.7	25.8

当社及び国内子会社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されております。
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立し、2026年4月1日以降に開始する連結会計年度から「防衛特別法人税」の課税が行われることとなりました。
これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、従来の30.51%から2026年4月1日以後に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異等については31.40%となります。この税率変更による連結財務諸表に与える影響は軽微であります。
なお、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
(4)グローバル・ミニマム課税制度
当社グループは、2023年5月23日に改訂されたIAS第12号「法人所得税」の一時的な例外規定を適用し、経済開発協力機構(OECD)が公表した第2の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税に係る繰延税金資産及び負債に関して、認識及び開示を行っておりません。