有価証券報告書-第159期(2022/04/01-2023/03/31)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異がある時の、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社は、当事業年度から、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会
計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計
処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理ならびに開示を行っております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (2022年3月31日) | 当事業年度 (2023年3月31日) | ||||
繰延税金資産 | |||||
繰越欠損金 | 41,982 | 百万円 | 41,631 | 百万円 | |
修繕引当金 | 2,380 | 1,830 | |||
減価償却超過額 | 1,716 | 1,551 | |||
投資有価証券 | 1,442 | 1,442 | |||
投資損失引当金 | 406 | 817 | |||
関係会社株式 | 653 | 639 | |||
賞与引当金 | 640 | 538 | |||
貸倒引当金 | 136 | 155 | |||
その他 | 1,644 | 1,766 | |||
繰延税金資産小計 | 51,003 | 50,372 | |||
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △22,059 | △23,559 | |||
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △3,623 | △3,987 | |||
評価性引当額小計 | △25,683 | △27,547 | |||
繰延税金資産合計 | 25,320 | 22,825 | |||
繰延税金負債 | |||||
前払年金費用 | △1,897 | △2,036 | |||
その他有価証券評価差額金 | △1,340 | △1,283 | |||
圧縮記帳積立金 | △802 | △782 | |||
その他 | △83 | △102 | |||
繰延税金負債合計 | △4,124 | △4,205 | |||
繰延税金資産(負債)の純額 | 21,195 | 18,620 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異がある時の、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (2022年3月31日) | 当事業年度 (2023年3月31日) | ||||
法定実効税率 | 30.5 | % | 30.5 | % | |
(調整) | |||||
評価性引当額の増減 | △43.9 | 65.6 | |||
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △4.6 | △40.7 | |||
抱合せ株式消滅差益 | - | △5.8 | |||
試験研究費の税額控除 | △3.1 | △4.0 | |||
海外子会社配当源泉税 | 0.5 | 3.4 | |||
グループ通算制度による影響額 | - | △1.5 | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1 | 1.3 | |||
その他 | △0.7 | 0.7 | |||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △21.2 | 49.5 |
3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社は、当事業年度から、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会
計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計
処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理ならびに開示を行っております。