有価証券報告書-第21期(2025/04/01-2026/03/31)

13.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳及び増減は、以下のとおりです。
なお、当社グループは、IAS第12号「法人所得税」の「国際的な税制改革-第2の柱モデルルール」(2023年5月改訂)の一時的な例外措置を適用しており、グローバル・ミニマム課税から生じる法人所得税に関する繰延税金資産及び負債は認識及び開示しておりません。
前連結会計年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)

			(単位:百万円)
	2024年4月1日	純損益として 認識	その他の包括利益として認識	その他(注1)	2025年3月31日
繰延税金資産
有形固定資産	43,657	△803	-	△371	42,483
退職給付に係る負債	23,114	1,706	△1,479	△221	23,120
従業員賞与	17,454	3,558	-	△259	20,753
税務上の繰越欠損金	13,000	443	-	△223	13,220
棚卸資産	11,990	1,086	-	△241	12,835
従業員有給休暇	9,776	322	-	△248	9,850
その他 (注2)(注3)	116,313	16,231	383	335	133,262
合計	235,304	22,543	△1,096	△1,228	255,523
繰延税金負債
有形固定資産	△119,218	2,174	-	1,330	△115,714
公正価値評価による簿価修正額	△115,650	10,724	-	△4	△104,930
有価証券及びその他の投資	△32,706	113	1,623	2,475	△28,495
在外連結子会社等の未分配利益 (注3)	△20,658	△3,772	△5,842	393	△29,879
その他	△56,304	△657	△1,300	△116	△58,377
合計	△344,536	8,582	△5,519	4,078	△337,395
繰延税金資産の純額	△109,232	31,125	△6,615	2,850	△81,872

(注) 1 その他には在外営業活動体の換算差額のほか、企業結合等に伴う増減が含まれております。
2 前連結会計年度の期首及び期末の残高には、メディカゴ社の清算の決定に伴い同社への投資に関連する将来減算一時差異について認識した繰延税金資産が含まれております。
3 前連結会計年度末において、田辺三菱製薬㈱(現 田辺ファーマ㈱)に対する投資に係る一時差異について、繰延税金資産16,626百万円を認識しております。なお、繰延税金資産のその他に24,225百万円、繰延税金負債の在外連結子会社等の未分配利益に7,599百万円が含まれております。
当連結会計年度(自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)

			(単位:百万円)
	2025年4月1日	純損益として 認識	その他の包括利益として認識	その他(注1)	2026年3月31日
繰延税金資産
有形固定資産	42,483	3,899	-	4,176	50,558
退職給付に係る負債	23,120	716	△3,522	1,811	22,125
従業員賞与	20,753	△2,861	-	95	17,987
税務上の繰越欠損金	13,220	26,500	-	△32,283	7,437
棚卸資産	12,835	△747	-	△8,024	4,064
従業員有給休暇	9,850	46	-	△1,680	8,216
その他 (注2)(注3)	133,262	△19,395	86	△24,353	89,600
合計	255,523	8,158	△3,436	△60,258	199,987
繰延税金負債
有形固定資産	△115,714	467	-	△15,825	△131,072
公正価値評価による簿価修正額	△104,930	7,994	-	623	△96,313
在外連結子会社等の未分配利益 (注3)	△29,879	△347	7,476	530	△22,220
有価証券及びその他の投資	△28,495	152	△629	5,194	△23,778
その他	△58,377	△3,431	736	21,750	△39,322
合計	△337,395	4,835	7,583	12,272	△312,705
繰延税金資産の純額	△81,872	12,993	4,147	△47,986	△112,718

(注) 1 その他には在外営業活動体の換算差額のほか、当社の連結子会社であった田辺三菱製薬㈱(現 田辺ファーマ㈱)及びその子会社等の事業を譲渡したことを含む連結範囲の変更影響や、企業結合等に伴う増減が含まれております。
2 当連結会計年度の期首残高には、メディカゴ社の清算の決定に伴い同社への投資に関連する将来減算一時差異について認識した繰延税金資産が含まれております。
3 当連結会計年度の期首残高には、田辺三菱製薬㈱(現 田辺ファーマ㈱)に対する投資に係る一時差異について認識した繰延税金資産、繰延税金負債が含まれております。繰延税金資産のその他に24,225百万円、繰延税金負債の在外連結子会社等の未分配利益に7,599百万円が含まれております。
繰延税金資産の認識にあたり、将来減算一時差異及び繰越欠損金の一部又は全部が将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮しております。繰延税金資産の回収可能性の評価においては、予定される繰延税金負債の取崩、予測される将来課税所得及びタックス・プランニングを考慮しております。また、将来の課税所得の見積りは、将来の事業計画を基礎としており、そこでの主要な仮定は、主に売上収益の予測です。認識された繰延税金資産については、過去の課税所得水準及び将来減算一時差異と繰越欠損金の解消が予測される期間における将来課税所得の予測に基づき、回収される可能性が高いと考えております。なお、将来課税所得の予測及び主要な仮定について、経営者は妥当と判断しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、前提とした状況が変化すれば繰延税金資産の回収可能性の評価の算定結果が異なる可能性があります。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の金額(所得ベース)は、以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)		当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
将来減算一時差異	216,700		373,840
繰越欠損金	417,828		344,691
繰越税額控除	16,991		-

なお、上記に対応する未認識の繰延税金資産は、以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)		当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
将来減算一時差異	66,844		41,647
繰越欠損金	62,234		43,957
繰越税額控除	4,281		-

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除(所得ベース)の失効期限別の内訳は、以下のとおりです。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)		当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
繰越欠損金
1年以内	2,686		1,772
1年超5年以内	108,529		25,435
5年超10年以内	143,406		246,460
10年超20年以内	11,154		11,203
無期限	152,053		59,821
合計	417,828		344,691
繰越税額控除
1年以内	-		-
1年超5年以内	-		-
5年超10年以内	4,127		-
10年超20年以内	-		-
無期限	12,864		-
合計	16,991		-

前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、繰延税金負債を認識していない子会社等の未分配利益に関連する一時差異の合計額は、それぞれ1,024,814百万円及び959,591百万円です。
当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内で一時差異が解消しない可能性が高い場合には、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。
(2) 法人所得税
法人所得税の内訳は、以下のとおりです。
なお、非継続事業に係る法人所得税につきましては、注記「7.非継続事業」に記載のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)		当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
当期法人所得税	59,185		61,437
繰延法人所得税	△18,006		△44,371
合計	41,179		17,066

(3) 税引前利益に法定実効税率を乗じて得られる金額と法人所得税との調整表
当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎とした法定実効税率は前連結会計年度及び当連結会計年度において、ともに30.6%です。なお、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
税引前利益に法定実効税率を乗じて得られる金額と法人所得税の差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下の通りです。
なお、非継続事業に係る法人所得税につきましては、注記「7.非継続事業」に記載のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)		当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
税引前利益	99,248		711
法定実効税率による税額	30,370		215
未認識の繰延税金資産の増減	7,911		16,690
損金及び益金に永久に算入されない額	5,452		3,404
外国税額	1,557		1,727
未実現固定資産・棚卸資産売却益調整	1,805		1,058
持分法による投資損益	△2,398		664
未分配利益に係る税効果	3,626		198
在外連結子会社の税率差異	△9,722		△7,748
試験研究費に係る税額控除	△2,515		△1,085
その他	5,093		1,943
法人所得税	41,179		17,066

(注) 従前実効税率の調整表としていたところ、法定実効税率による税額と実際の法人所得税との差異が大きく、前連結会計年度との比較可能性の観点から、当連結会計年度より法人所得税の調整表に変更しております。
(4) グローバル・ミニマム課税制度
日本においては令和5年度税制改正において、第2の柱モデルルールに即したグローバル・ミニマム課税に対応する法人税が創設され、それに係る規定(以下「グローバル・ミニマム課税制度」といいます。)を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」(令和5年法律第3号))(以下「改正法人税法」といいます。)が2023年3月28日に成立しました。改正法人税法では、BEPSのグローバル・ミニマム課税ルールのうち、所得合算ルール(IIR)が導入されており、2024年4月1日開始事業年度より、日本に所在する親会社の子会社等の税負担が最低税率(15%)に至るまで、日本に所在する親会社に対して追加で(トップアップ)課税されております。当連結会計年度の当期法人所得税に含まれるグローバル・ミニマム課税から生じる法人所得税は軽微です。
なお、グローバル・ミニマム課税から生じる法人所得税に関する繰延税金資産及び負債の認識及び開示については「(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債」に記載しております。