有価証券報告書-第109期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

12.繰延税金及び法人所得税
(1)繰延税金
① 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

				(単位:百万円)
	前連結会計年度期首 (2019年4月1日)	純損益を通じて認識	その他の包括利益 において認識	前連結会計年度 (2020年3月31日)
将来減算一時差異
退職給付に係る負債	3,250	△214	64	3,100
棚卸資産	1,016	461	-	1,477
未払賞与	895	△1	-	894
減価償却超過額	675	△454	-	221
委託研究	769	212	-	980
未払事業税	330	7	-	338
有給休暇引当金	126	△3	-	123
未払金	716	252	-	968
その他	1,023	321	-	1,344
小計	8,801	581	64	9,446
将来加算一時差異
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	△5,567	-	△409	△5,976
製品に係る無形資産	△14,887	1,493	-	△13,394
その他	△28	3	-	△26
小計	△20,482	1,496	△409	△19,395
税務上の繰越税額控除及び繰越欠損金
繰越税額控除	1,746	410	-	2,157
繰越欠損金	2,317	349	-	2,666
小計	4,063	759	-	4,822
純額	△7,618	2,836	△345	△5,127

(注) 上表の純損益を通じて認識された一時差異の純額と、「(2)法人所得税費用 ①純損益を通じて認識される法人所得税」に記載の繰延法人所得税小計との差額は為替の変動によるものです。

				(単位:百万円)
	当連結会計年度期首 (2020年4月1日)	純損益を通じて認識	その他の包括利益 において認識	当連結会計年度 (2021年3月31日)
将来減算一時差異
退職給付に係る負債	3,100	157	△612	2,644
棚卸資産	1,477	454	-	1,932
未払賞与	894	29	-	923
減価償却超過額	221	△40	-	181
委託研究	980	△579	-	401
未払事業税	338	46	-	383
有給休暇引当金	123	9	-	131
未払金	968	801	-	1,770
その他	1,344	131	-	1,475
小計	9,446	1,008	△612	9,842
将来加算一時差異
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	△5,976	-	27	△5,949
製品に係る無形資産	△13,394	6,355	-	△7,038
その他	△26	△1	-	△27
小計	△19,395	6,355	27	△13,014
税務上の繰越税額控除及び繰越欠損金
繰越税額控除	2,157	△2,157	-	-
繰越欠損金	2,666	40	-	2,706
小計	4,822	△2,116	-	2,706
純額	△5,127	5,247	△586	△466

(注) 上表の純損益を通じて認識された一時差異の純額と、「(2)法人所得税費用 ①純損益を通じて認識される法人所得税」に記載の繰延法人所得税小計との差額は為替の変動によるものです。
② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除は以下のとおりです。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
将来減算一時差異	1,040	1,697
税務上の繰越欠損金	6,314	8,196
繰越税額控除	1,317	3,975

③ 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
1年目	7	1
2年目	32	-
3年目	40	-
4年目	2	-
5年目以降	6,233	8,195
合計	6,314	8,196

④ 当連結会計年度及び前連結会計年度において、当社は子会社の投資に係る将来加算一時差異については、繰延税金負債を認識していません。これは、当社が一時差異の取崩しの時期をコントロールする立場にあり、このような差異を予測可能な期間内に取崩さないことが確実であるためです。当連結会計年度において繰延税金負債を認識していない子会社の投資に係る将来加算一時差異は21,916百万円(前連結会計年度は22,579百万円)です。
⑤ 当連結会計年度及び前連結会計年度において税務上の繰越欠損金を認識している子会社があり、それらの税務上の繰越欠損金について、当連結会計年度において将来の課税所得の発生が見込まれる範囲内で繰延税金資産を2,706百万円(前連結会計年度は2,666百万円)認識しています。繰延税金資産の回収可能性は、将来の課税所得の発生の有無に依存していますが、繰延税金資産の認識にあたって使用した将来の課税所得は、経営者が承認した事業計画のもとで想定されたものであり、過去の計画と実績の推移からその実現可能性は高いことから、繰延税金資産の回収可能性に問題はないと判断しています。
(2)法人所得税費用
① 純損益を通じて認識される法人所得税

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
当期法人所得税
当期	13,167	10,689
小計	13,167	10,689
繰延法人所得税
一時差異等の発生及び解消	△2,790	△4,917
小計	△2,790	△4,917
法人所得税費用 合計	10,377	5,773

当期法人所得税には、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれています。これに伴う当連結会計年度における当期法人所得税の減少額は55百万円(前連結会計年度は8百万円)です。
繰延法人所得税には、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれています。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延法人所得税の増加額はありません。
② 適用税率の調整
当連結会計年度及び前連結会計年度において、当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は当連結会計年度が30.5%、前連結会計年度が30.5%となっています。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されています。

	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
法定実効税率	30.5%	30.5%
永久に損金又は益金に算入されない項目	1.8%	1.0%
試験研究費等の税額控除	△4.4%	△20.2%
子会社との税率差異	0.8%	13.3%
未認識の繰延税金資産の増減	1.9%	20.1%
条件付対価の変動による影響	0.8%	△25.2%
のれんの減損	-%	26.8%
その他	0.9%	0.2%
実際負担税率	32.3%	46.5%