有価証券報告書-第148期(2025/04/01-2026/03/31)

26.法人所得税
(1) 法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は、次のとおりであります。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)	当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
当期税金費用	72,681	54,350
繰延税金費用	7,533	△2,636
合計	80,215	51,713

(注) 繰延税金費用は、前連結会計年度および当連結会計年度ともに、主に一時差異の発生および解消によるものであります。
法定実効税率と実際負担税率との差異は、次のとおりであります。
(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)	当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
法定実効税率	30.9	30.9
受取配当金の益金不算入額	△4.8	△8.4
繰延税金資産の回収可能性の 評価による影響	△0.2	1.0
持分法による投資損益	△0.2	△0.2
その他	△2.9	△4.7
実際負担税率	22.8	18.5

(注) 1 当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度および当連結会計年度ともに30.9%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
(2) 繰延税金資産および繰延税金負債
繰延税金資産および繰延税金負債の内訳は、次のとおりであります。
前連結会計年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
(単位:百万円)

	期首残高	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益を 通じて認識	売却目的保有 への振替	期末残高
繰延税金資産
退職給付に係る負債	23,681	435	1,850	-	25,967
有給休暇債務	9,613	682	-	-	10,295
賞与引当金	10,331	1,734	-	-	12,066
繰越欠損金	6,018	△1,217	-	-	4,801
未払費用	34,248	△7,706	-	-	26,542
棚卸資産	9,024	444	-	-	9,469
リース負債	64,838	11,933	-	-	76,772
その他	65,459	5,570	596	-	71,625
繰延税金資産合計	223,215	11,878	2,446	-	237,540
繰延税金負債
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産	1,654,511	-	△496,234	-	1,158,277
減価償却費	88,300	△3,183	-	-	85,117
使用権資産	37,714	11,420	-	-	49,134
リース投資資産	32,618	2,188	-	-	34,806
その他	88,705	3,587	△4,128	-	88,164
繰延税金負債合計	1,901,850	14,012	△500,362	-	1,415,500
純額	△1,678,634	△2,134	502,809	-	△1,177,959

(注) 1 純損益を通じて認識した金額と繰延税金費用との差額は外貨換算差額によるものであります。
2 その他の包括利益を通じて認識した繰延税金資産および繰延税金負債の変動の金額は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の認識を中止したことによるその他の包括利益の累積額の利益剰余金への振替額を含めて開示しております。
当連結会計年度(自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
(単位:百万円)

	期首残高	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益を 通じて認識	売却目的保有 への振替	期末残高
繰延税金資産
退職給付に係る負債	25,967	1,025	△2,711	-	24,281
有給休暇債務	10,295	746	-	-	11,042
賞与引当金	12,066	△254	-	-	11,812
繰越欠損金	4,801	18,994	-	-	23,795
未払費用	26,542	4,749	-	-	31,291
棚卸資産	9,469	△968	-	-	8,500
リース負債	76,772	7,475	-	-	84,247
その他	71,625	△1,968	948	-	70,605
繰延税金資産合計	237,540	29,800	△1,763	-	265,577
繰延税金負債
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産	1,158,277	-	△394,351	△669,887	94,038
減価償却費	85,117	33,999	-	-	119,116
使用権資産	49,134	1,096	-	-	50,231
リース投資資産	34,806	8,629	-	-	43,435
その他	88,164	5,590	△814	-	92,940
繰延税金負債合計	1,415,500	49,315	△395,166	△669,887	399,762
純額	△1,177,959	△19,515	393,402	669,887	△134,184

(注) 1 純損益を通じて認識した金額と繰延税金費用との差額は外貨換算差額によるものであります。
2 その他の包括利益を通じて認識した繰延税金資産および繰延税金負債の変動の金額は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の認識を中止したことによるその他の包括利益の累積額の利益剰余金への振替額を含めて開示しております。
3 売却目的保有への振替による減少は、当社が保有するトヨタ自動車株式会社、株式会社デンソー、豊田通商株式会社、株式会社アイシンの株式を売却目的で保有する資産へ振り替えたことによるものであります。
連結財政状態計算書上の繰延税金資産および繰延税金負債は、次のとおりであります。

	(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)	当連結会計年度 (2026年3月31日)
繰延税金資産	57,315	62,786
繰延税金負債	1,235,275	196,971
純額	△1,177,959	△134,184

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金、繰越税額控除および将来減算一時差異は、次のとおりであります。

	(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)	当連結会計年度 (2026年3月31日)
繰越欠損金	20,654	24,515
繰越税額控除	2,239	2,124
将来減算一時差異	4,701	6,703
合計	27,596	33,343

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の金額と繰越期限は、次のとおりであります。

	(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)	当連結会計年度 (2026年3月31日)
1年目	62	2,462
2年目	28	1,382
3年目	45	1,224
4年目	252	406
5年目以降	20,265	19,039
合計	20,654	24,515

前連結会計年度および当連結会計年度において繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、それぞれ1,255,512百万円および1,549,958百万円であります。
これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
(グローバル・ミニマム課税制度)
第2の柱モデルルールは、当社グループが営業活動を行っている一部の法域にて制定されております。当社グループは、第2の柱モデルルールが制定された又実質的に制定されている法律の範囲内にあるため、第2の柱の法人所得税に対する潜在的影響を評価しております。当該評価は、当社グループの構成企業の直近の税務申告や国別報告に基づいております。当該評価では、当社グループが営業活動を行っている法域のほとんどで第2の柱の実効税率は15%を上回っており、15%を下回っている法域についても税率および所得見込額に基づいて判断した結果、法人所得税への重要な影響はありません。