有価証券報告書-第99期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異がある時の、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社は、翌事業年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行することとなります。また、法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)を当事業年度の期末から適用しています。
なお、法人税及び地方法人税に関する会計処理及び開示については、当事業年度においては連結納税制度が適用されていることから、「連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い(その1)」(実務対応報告第5号 2018年2月16日)及び「連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い(その2)」(実務対応報告第7号 2018年2月16日)に従っています。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (2021年3月31日) | 当事業年度 (2022年3月31日) | ||||
(繰延税金資産) | |||||
減価償却費 | 125,668 | 百万円 | 134,766 | 百万円 | |
退職給付引当金 | 55,747 | 百万円 | 56,414 | 百万円 | |
投資有価証券 | 33,413 | 百万円 | 33,363 | 百万円 | |
製品保証引当金 | 64,607 | 百万円 | 32,102 | 百万円 | |
関係会社株式 | 18,463 | 百万円 | 20,177 | 百万円 | |
賞与引当金 | 11,478 | 百万円 | 13,540 | 百万円 | |
その他 | 67,596 | 百万円 | 63,344 | 百万円 | |
繰延税金資産小計 | 376,972 | 百万円 | 353,706 | 百万円 | |
評価性引当額 | △57,352 | 百万円 | △58,157 | 百万円 | |
繰延税金資産合計 | 319,620 | 百万円 | 295,549 | 百万円 | |
(繰延税金負債) | |||||
その他有価証券評価差額金 | △275,878 | 百万円 | △329,079 | 百万円 | |
前払年金費用 | △53,550 | 百万円 | △55,192 | 百万円 | |
その他 | △23,251 | 百万円 | △21,228 | 百万円 | |
繰延税金負債合計 | △352,679 | 百万円 | △405,499 | 百万円 | |
繰延税金資産(負債)の純額 | △33,059 | 百万円 | △109,950 | 百万円 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異がある時の、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (2021年3月31日) | 当事業年度 (2022年3月31日) | ||||
法定実効税率 | 30.07 | % | 30.07 | % | |
(調整) | |||||
受取配当金益金不算入 | △35.99 | % | △5.69 | % | |
評価性引当額 | 11.62 | % | △0.37 | % | |
外国源泉税 | △5.90 | % | △1.16 | % | |
試験研究費控除 | △5.06 | % | △3.72 | % | |
過年度法人税等 | 1.23 | % | △0.43 | % | |
のれん償却費 | 1.09 | % | 0.17 | % | |
その他 | 1.09 | % | 0.55 | % | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △1.85 | % | 19.42 | % |
3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社は、翌事業年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行することとなります。また、法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)を当事業年度の期末から適用しています。
なお、法人税及び地方法人税に関する会計処理及び開示については、当事業年度においては連結納税制度が適用されていることから、「連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い(その1)」(実務対応報告第5号 2018年2月16日)及び「連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い(その2)」(実務対応報告第7号 2018年2月16日)に従っています。