有価証券報告書-第123期(2024/04/01-2025/03/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (2024年3月31日)		当事業年度 (2025年3月31日)
繰延税金資産
減価償却費	219百万円		295百万円
棚卸資産評価損	59		63
投資有価証券等評価損	7,816		8,060
賞与引当金損金算入限度超過額	487		492
製品保証引当金損金算入限度超過額	10		119
未払社会保険料(賞与分)	68		68
退職給付引当金	119		10
減損損失	18		18
買掛金	-		8
投資損失引当金	-		243
その他	262		308
繰延税金資産小計	9,062		9,692
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△7,991		△8,552
評価性引当額小計	△7,991		△8,552
繰延税金資産合計	1,071		1,139
繰延税金負債
固定資産圧縮積立金	△43		△43
その他	△30		△7
繰延税金負債合計	△74		△51
繰延税金資産又は繰延税金負債の純額	997		1,087

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前事業年度 (2024年3月31日)		当事業年度 (2025年3月31日)
法定実効税率	30.5%		30.5%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	27.3		8.8
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△64.3		△25.5
評価性引当額の増減	58.3		4.7
住民税均等割	0.7		0.3
税額控除	△6.2		△3.0
その他	△0.1		△1.0
税効果会計適用後の法人税等の負担率	46.2		14.8

3. 法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理
当社は、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。
4.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.5%から31.4%に変更し計算しております。
この変更により、当事業年度の繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は7百万円増加し、法人税等調整額が7百万円減少しております。