訂正有価証券報告書-第102期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

23.法人所得税
前連結会計年度及び当連結会計年度のわが国の法定実効税率と連結損益計算書上の法人所得税の実効税率との差異の内容は以下のとおりです。

	前連結会計年度 (自 2019年4月 1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月 1日 至 2021年3月31日)
	(%)	(%)
わが国の法定実効税率	31.0	31.0
税率の増減明細
損金不算入項目及び益金不算入項目-純額	0.5	0.9
受取配当金に係る法人所得税額	△4.2	△9.1
繰延税金資産の回収可能性の判断の変更	0.7	△4.0
高税率の資源関連税	3.4	3.5
持分法損益税効果	△8.9	△6.7
本邦特定外国子会社等合算課税	1.4	3.5
その他	△0.9	3.1
法人所得税の実効税率	23.0	22.2

前連結会計年度末及び当連結会計年度末の繰延税金資産及び負債の主な構成項目は以下のとおりです。

	前連結会計年度末 (2020年3月31日) (百万円)	当連結会計年度末 (2021年3月31日) (百万円)
繰延税金-資産
退職給付に係る負債	5,714	6,916
見込損失	15,466	16,527
固定資産	50,569	82,165
繰越欠損金	117,647	149,001
外貨換算調整勘定	19,878	26,220
未実現デリバティブ損益	9,623	2,406
その他	4,962	5,187
繰延税金-資産合計	223,859	288,422
繰延税金-負債
固定資産	146,590	151,140
その他の投資	177,314	288,943
未分配利益	224,613	237,563
外貨換算調整勘定	25,897	37,486
未実現デリバティブ損益	2,774	4,075
その他	734	7,936
繰延税金-負債合計	577,922	727,143

前連結会計年度末の繰延税金資産のうち、2019年3月期又は前連結会計年度に損失が生じている納税主体に帰属しているものは28,939百万円です。これらの繰延税金資産は、主として外部機関情報を参考とした資源価格及び埋蔵量の前提、並びに長期販売契約を踏まえた見積りに基づき、所在地国における税務上の繰越欠損金の繰越期限内に十分な課税所得が稼得される範囲でのみ認識しております。当連結会計年度末の繰延税金資産のうち、前連結会計年度又は当連結会計年度に損失が生じている納税主体に帰属しているものは、7,177百万円です。これらの繰延税金資産は所在地国における税務上の繰越欠損金の期限内に十分な課税所得が稼得される範囲でのみ認識しています。
(米国エネルギー子会社における繰延税金資産の計上)
当社は、米国の石油・ガス生産事業の経営管理体制の一元化を目的に、在米国石油・ガス事業投資子会社群をMBK Energy Holdings USA Inc.(以下「MEH」)へ2020年11月30日付けで移管し、再編を行いました。これに伴い、主に米国LNGプロジェクトにおける長期サービス契約等により将来稼得が見込まれる課税所得に基づいて、MEH傘下子会社の繰越欠損金等に対する繰延税金資産を認識した結果、当連結会計年度において、39,030百万円の利益を連結損益計算書の「法人所得税」に計上しております。
前連結会計年度末及び当連結会計年度末の繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び将来減算一時差異等の金額は、それぞれ2,693,188百万円及び2,938,303百万円です。
繰延税金負債を認識していない連結子会社の投資に係る将来加算一時差異の総額は、前連結会計年度末及び当連結会計年度末においてそれぞれ1,542,694百万円及び1,858,220百万円です。
前連結会計年度及び当連結会計年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の増減のうち、連結損益計算書で認識された繰延法人所得税の額は以下のとおりです。

	前連結会計年度 (自 2019年4月 1日 至 2020年3月31日) (百万円)	当連結会計年度 (自 2020年4月 1日 至 2021年3月31日) (百万円)
退職給付に係る負債	△1,045	1,866
見込損失	△1,187	249
固定資産	18,805	25,940
繰越欠損金	3,929	29,219
その他の投資	△2,426	△4,787
未分配利益	△17,105	△12,950
その他	3,237	△5,647
合計	4,208	33,890

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における当社及び連結子会社の繰延税金資産を認識していない税務上の欠損金は、それぞれ668,662百万円及び657,919百万円であり、失効期限は以下のとおりです。

	前連結会計年度末 (2020年3月31日) (百万円)	当連結会計年度末 (2021年3月31日) (百万円)
5年以内	228,684	277,158
5年超10年以内	126,162	225,263
10年超15年以内	157,576	274
15年超	156,240	155,224
合計	668,662	657,919

前連結会計年度及び当連結会計年度の連結損益計算書上の法人所得税の内訳は以下のとおりです。

	前連結会計年度 (自 2019年4月 1日 至 2020年3月31日) (百万円)	当連結会計年度 (自 2020年4月 1日 至 2021年3月31日) (百万円)
当期	△127,216	△133,711
繰延	4,208	33,890
合計	△123,008	△99,821

繰延法人所得税のうち、当社及び連結子会社の繰越欠損金及び一時差異に係る繰延税金資産のうち回収可能性が不確実である部分について評価減及び以前に計上した評価減の戻入れにより生じた繰延法人所得税(純額)は、当連結会計年度において40,730百万円(評価減の戻入れ)です。前連結会計年度においては、金額的重要性はありません。