有価証券報告書-第15期(平成25年3月1日-平成26年2月28日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3 決算日後の法人税等の税率の変更
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課せられないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用される法定実効税率は、平成27年3月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の38.0%から35.6%となります。
この税率変更による財務諸表に与える影響は軽微です。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年2月28日) | 当事業年度 (平成26年2月28日) | ||
(繰延税金資産) | |||
①流動資産 | |||
未払事業税 | 5,011千円 | 7,737千円 | |
未払事業所税 | 4,174 | 4,752 | |
未払消費税 | - | 668 | |
貸倒引当金 | 139,867 | 150,747 | |
未払費用 | - | 1,146 | |
ポイント引当金 | 6,534 | 6,646 | |
株主優待引当金 | 14,526 | 15,343 | |
店舗閉鎖損失引当金 | 9,920 | - | |
事業損失引当金 | 1,747 | - | |
リース資産減損勘定 | 558 | 31 | |
繰越欠損金 | 100,901 | 110,740 | |
小計 | 283,242 | 297,814 | |
評価性引当額 | △140,019 | △150,194 | |
繰延税金資産計 | 143,222 | 147,620 | |
②固定資産 | |||
減価償却超過額 | 3,555千円 | 2,611千円 | |
貸倒引当金 | 14,914 | 4,760 | |
子会社株式評価損 | 304,942 | 304,942 | |
投資有価証券評価損 | 3,559 | 3,559 | |
減損損失 | 57,589 | 31,969 | |
資産除去債務 | 119,600 | 140,530 | |
未収利息 | 4,015 | 5,644 | |
のれん | 5,035 | 2,517 | |
固定資産売却益修正損 | 34,178 | 29,472 | |
繰越欠損金 | 190,449 | 58,416 | |
その他 | 38 | - | |
小計 | 737,881 | 584,426 | |
評価性引当額 | △496,204 | △487,592 | |
長期繰延税金資産計 | 241,676 | 96,833 | |
繰延税金資産合計 | 384,899 | 244,454 | |
前事業年度 (平成25年2月28日) | 当事業年度 (平成26年2月28日) | ||
(繰延税金負債) | |||
①固定負債 | |||
資産除去債務に対応する除去費用 | 65,180 | 80,544 | |
その他有価証券評価差額金 | - | 6 | |
繰延税金負債合計 | 65,180 | 80,551 | |
繰延税金資産の純額 | 319,718 | 163,902 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年2月28日) | 当事業年度 (平成26年2月28日) | ||
法定実効税率 | 40.7% | 38.0% | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.9 | 3.6 | |
住民税均等割 | 2.5 | 6.1 | |
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 9.0 | - | |
評価性引当額の増減 | △55.7 | 0.4 | |
合併による影響額 | △41.2 | - | |
のれん償却額 | - | 3.9 | |
過年度法人税等 | - | 1.4 | |
その他 | △1.4 | △0.5 | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △44.3 | 52.9 |
3 決算日後の法人税等の税率の変更
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課せられないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用される法定実効税率は、平成27年3月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の38.0%から35.6%となります。
この税率変更による財務諸表に与える影響は軽微です。