有価証券報告書-第34期(2023/04/01-2024/03/31)

13.無形資産及びのれん
(1)増減明細
無形資産及びのれんの取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

取得原価	のれん	ソフト ウェア	商標権	フランチャイズ契約	その他	合計
2022年4月1日残高	31,875	1,379	10,873	153	263	44,542
取得	-	9	-	-	14	22
ソフトウェア仮勘定からの振替	-	2	-	-	-	2
企業結合による取得	128	-	-	77	-	206
為替レート変動の影響	2,581	11	758	14	29	3,394
その他	△48	-	-	-	-	△48
2023年3月31日残高	34,537	1,400	11,630	245	306	48,118
取得	-	13	-	-	21	34
企業結合による取得	14,132	-	-	-	269	14,400
処分	-	-	-	-	0	0
為替レート変動の影響	5,030	51	1,209	22	72	6,384
その他	-	19	-	-	△6	13
2024年3月31日残高	53,699	1,484	12,839	267	661	68,950

(単位:百万円)

償却累計額及び 減損損失累計額	のれん	ソフト ウェア	商標権	フランチャイズ契約	その他	合計
2022年4月1日残高	325	1,204	-	117	59	1,704
償却	-	89	-	66	1	156
減損損失	498	-	-	-	-	498
為替レート変動の影響	66	11	-	7	6	91
その他	△43	-	-	-	-	△43
2023年3月31日残高	845	1,303	-	191	66	2,406
償却	-	67	-	54	5	125
為替レート変動の影響	73	49	-	18	42	182
2024年3月31日残高	919	1,419	-	262	113	2,712

(単位:百万円)

帳簿価額	のれん	ソフト ウェア	商標権	フランチャイズ契約	その他	合計
2022年4月1日残高	31,551	175	10,873	36	204	42,838
2023年3月31日残高	33,692	97	11,630	55	239	45,712
2024年3月31日残高	52,780	65	12,839	5	549	66,237

(2)無形資産及びのれんの減損テスト
資金生成単位グループへ配分した重要なのれん及び耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)

報告セグメント	資金生成単位	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
		のれん	耐用年数を 確定できない 無形資産	のれん	耐用年数を 確定できない 無形資産
国内その他	アクティブソース	687	535	687	535
	ZUND	2,331	1,696	2,331	1,696
海外事業	WOK TO WALK グループ	647	2,602	718	2,890
	Tam Jai International Co.Limitedグループ	28,931	6,369	32,894	7,242
	MCグループ	963	427	1,073	476
	Fulham Shoreグループ	-	-	14,935	-

(注)Fulham Shoreグループの買収によって生じたのれん14,935百万円については、連結財務諸表の作成時点において、評価検証が未了のため暫定的な金額であり、資金生成単位グループへの配分は完了していません。
無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、商標権であります。商標権は事業が存続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。
減損テストの回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しております。処分コスト控除後の公正価値は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され、原則として、経営者が承認した今後5年の事業計画を基礎にしたキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位グループの割引率により現在価値に割り引いて算定しており、公正価値ヒエラルキーのレベルはレベル3であります。キャッシュ・フローの見積りにおいて、5年超のキャッシュ・フローは、5年目のキャッシュ・フローに対して所在地のインフレ率等を加味し、一定の成長率を用いて推定しております。
各資金生成単位グループの公正価値の算定に使用された割引率及び成長率は次のとおりです。

報告セグメント	資金生成単位	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
		割引率	成長率	割引率	成長率
国内その他	アクティブソース	12.2%	1.5%	12.3%	1.6%
	ZUND	13.4%	1.5%	14.8%	1.6%
海外事業	WOK TO WALK グループ	11.5%	2.3%	10.8%	2.0%
	Tam Jai International Co.Limitedグループ	14.0%	2.5%	12.3%	2.5%
	MCグループ	9.8%	2.0%	10.8%	2.0%
	Fulham Shoreグループ	-	-	9.0%	2.0%

減損テストの結果、前連結会計年度において、WOK TOK WALKグループにおいて、資金生成単位の回収可能価額3,241百万円が帳簿価額を下回ったため、498百万円を認識しております。回収可能価額である処分コスト控除後の公正価値の見積における主要な仮定は、事業計画における将来のフランチャイズ加盟店舗数の予測及び一店舗当たりのロイヤリティ収入の見積りであります。
なお、当連結会計年度において、すべての資金生成単位において、回収可能価額が帳簿価額を上回っていることから、減損損失を認識しておりません。
減損損失を認識していない資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を上回る金額は、前連結会計年度において、アクティブソースで1,708百万円、ZUNDで8,685百万円、Tam Jai International Co.Limitedグループで23,007百万円、MCグループで992百万円であります。
また、当連結会計年度において、アクティブソースで114百万円、ZUNDで10,755百万円、WOK TO WALKグループで133百万円、Tam Jai International Co.Limitedグループで12,489百万円、MCグループで154百万円、Fulham Shoreグループで46百万円であります。
ただし、減損が発生していないのれん及び耐用年数を確定できない無形資産について、減損テストに使用した主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。
仮に割引率及び成長率の2つの仮定のうち1つの仮定が単独で変動した場合に、見積回収可能価額が帳簿価額と同額になる変動値は次のとおりです。

報告セグメント	資金生成単位	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
		割引率	成長率	割引率	成長率
国内その他	アクティブソース	10.4%	△24.5%	0.6%	△0.9%
	ZUND	11.8%	△30.4%	20.0%	△197.3%
海外事業	WOK TO WALK グループ	-	-	0.3%	△0.4%
	Tam Jai International Co.Limitedグループ	7.2%	△14.6%	3.1%	△4.8%
	MCグループ	3.4%	△4.9%	0.5%	△0.7%
	Fulham Shoreグループ	-	-	0.0%	△0.0%

(3)その他の開示
無形資産の償却額は、連結純損益計算書において「販売費及び一般管理費」として認識しております。