有価証券報告書-第31期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

13.無形資産及びのれん
(1)増減明細
無形資産及びのれんの取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

取得原価	のれん	ソフト ウェア	商標権	フランチャイズ契約	顧客関連 資産	その他	合計
2019年4月1日残高	30,143	1,219	11,121	149	324	440	43,396
取得	-	32	-	-	-	256	288
処分	-	△29	-	-	-	△10	△38
ソフトウェア仮勘定からの振替	-	89	-	-	-	△89	-
為替レート変動の影響	△266	△7	△143	△5	-	△10	△430
その他	-	142	-	-	-	△188	△46
2020年3月31日残高	29,878	1,447	10,978	145	324	399	43,170
取得	-	9	-	-	-	61	69
処分	-	△1	-	-	-	△11	△12
ソフトウェア仮勘定からの振替	-	78	-	-	-	△78	-
為替レート変動の影響	450	0	181	5	-	△22	614
その他	-	0	-	-	-	△167	△167
2021年3月31日残高	30,328	1,533	11,159	149	324	183	43,675

(単位:百万円)

償却累計額及び 減損損失累計額	のれん	ソフト ウェア	商標権	フランチャイズ契約	顧客関連 資産	その他	合計
2019年4月1日残高	590	809	-	60	89	42	1,591
償却	-	170	-	17	32	17	236
減損損失	665	-	455	-	-	-	1,120
為替レート変動の影響	△7	△7	-	△2	-	△0	△15
その他	-	-	-	-	-	△19	△19
2020年3月31日残高	1,248	972	455	76	122	40	2,913
償却	-	168	-	17	32	12	230
減損損失	-	-	260	-	-	-	260
為替レート変動の影響	17	0	-	3	-	△6	14
その他	-	-	-	-	-	-	-
2021年3月31日残高	1,266	1,140	715	96	154	46	3,417

(単位:百万円)

帳簿価額	のれん	ソフト ウェア	商標権	フランチャイズ契約	顧客関連 資産	その他	合計
2019年4月1日残高	29,554	409	11,121	89	235	398	41,806
2020年3月31日残高	28,629	474	10,523	69	203	360	40,257
2021年3月31日残高	29,062	392	10,444	53	170	137	40,258

(2)無形資産及びのれんの減損テスト
資金生成単位グループへ配分した重要なのれん及び耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)

報告セグメント	資金生成単位	前連結会計年度 (2020年3月31日)		当連結会計年度 (2021年3月31日)
		のれん	耐用年数を 確定できない 無形資産	のれん	耐用年数を 確定できない 無形資産
海外事業	WOK TO WALK グループ	1,001	2,254	1,037	2,335
	Tam Jai International Co.Limitedグループ	23,880	5,257	24,220	5,332
	MCグループ	731	324	787	349
その他	ソノコグループ	-	456	-	196
	アクティブソース	687	535	687	535
	ZUND	2,331	1,696	2,331	1,696

無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、商標権であります。商標権は事業が存続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。
減損テストの回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しております。
処分コスト控除後の公正価値は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され、原則として、経営者が承認した今後5年の事業計画を基礎にしたキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位グループの割引率により現在価値に割り引いて算定しており、公正価値ヒエラルキーのレベルはレベル3であります。キャッシュ・フローの見積りにおいて、5年超のキャッシュ・フローは、5年目のキャッシュ・フローに対して所在地のインフレ率等を加味し、一定の成長率を用いて推定しております。
当社グループは、新型コロナウイルスの感染再拡大に伴い、2021年4月に再び日本政府による緊急事態宣言及び自治体からの休業要請及び営業時間短縮要請が発出されたことにより、これらに則った店舗運営に切り替えております。加えて、海外の各国においても同様にコロナ禍の影響を受けておりますが、同感染症に関する情報、政府及び各自治体における各種取組等を参考に見直しを行った結果、2022年3月期にわたり当該影響が継続するとの仮定のもと、将来キャッシュ・フローの見積りを行っております。
各資金生成単位グループの公正価値及び使用価値の算定に使用された割引率及び成長率は次のとおりです。

報告セグメント	資金生成単位	前連結会計年度 (2020年3月31日)		当連結会計年度 (2021年3月31日)
		割引率	成長率	割引率	成長率
海外事業	WOK TO WALK グループ	8.1%	2.3%	10.5%	2.5%
	Tam Jai International Co.Limitedグループ	11.5%	3.0%	8.8%	3.0%
	MCグループ	7.9%	1.0%	7.6%	2.5%
その他	ソノコグループ	13.2%	0.6%	-	-
	アクティブソース	11.7%	0.6%	10.2%	1.0%
	ZUND	11.2%	0.6%	11.5%	1.0%

減損テストの結果、前連結会計年度において、ソノコグループにおいて、資金生成単位の回収可能価額1,286百万円が帳簿価額を下回っているため、減損損失1,120百万円を認識しております。また、当連結会計年度においても、ソノコグループにおいて、回収可能価額750百万円が帳簿価額を下回ったため、減損損失260百万円を認識しております。なお、ソノコグループ以外の資金生成単位については、回収可能価額が帳簿価額を上回っていることから、減損損失を認識しておりません。
減損損失を認識していない資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を上回る金額は、前連結会計年度において、WOK TO WALKグループで1,600百万円、Tam Jai International Co.Limitedグループで6,348百万円、MCグループで850百万円、アクティブソースで388百万円、ZUNDで135百万円であります。また、当連結会計年度において、WOK TO WALKグループで69百万円、Tam Jai International Co.Limitedグループで22,260百万円、MCグループで1,746百万円、アクティブソースで328百万円、ZUNDで3,170百万円であります。
ただし、減損が発生していないのれん及び耐用年数を確定できない無形資産について、減損テストに使用した主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。
仮に割引率及び成長率の2つの仮定のうち1つの仮定が単独で変動した場合に、見積回収可能額が帳簿価額と同額になる変動値は次のとおりです。

報告セグメント	資金生成単位	前連結会計年度 (2020年3月31日)		当連結会計年度 (2021年3月31日)
		割引率	成長率	割引率	成長率
海外事業	WOK TO WALK グループ	2.3%	△3.4%	0.2%	△0.2%
	Tam Jai International Co.Limitedグループ	2.1%	△3.0%	4.8%	△7.3%
	MCグループ	3.3%	△4.6%	5.1%	△7.5%
その他	ソノコグループ	0.0%	0.0%	-	-
	アクティブソース	1.7%	△2.4%	2.0%	△2.8%
	ZUND	0.2%	△0.3%	5.6%	△9.4%

(3)その他の開示
無形資産の償却額は、連結純損益計算書において「販売費及び一般管理費」として認識しております。