有価証券報告書-第9期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が廃止されることとなりました。これに伴い、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等にかかる繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の38.01%から35.64%となります。この税率変更により、繰延税金資産(繰延税金負債を控除した金額)は1,575百万円減少し、法人税等調整額は1,575百万円増加しております。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | ||
(流動) | |||
繰延税金資産 | |||
前払費用 | 368百万円 | 383百万円 | |
賞与引当金 | 141百万円 | 138百万円 | |
繰越欠損金 | -百万円 | 17,909百万円 | |
その他 | 49百万円 | 30百万円 | |
繰延税金資産小計 | 559百万円 | 18,461百万円 | |
評価性引当額 | △559百万円 | △2,744百万円 | |
繰延税金資産合計 | -百万円 | 15,717百万円 | |
繰延税金負債 | |||
未収配当金 | -百万円 | △95百万円 | |
繰延税金負債合計 | -百万円 | △95百万円 | |
繰延税金資産の純額 | -百万円 | 15,621百万円 | |
(固定) | |||
繰延税金資産 | |||
繰延ヘッジ損失 | 17,829百万円 | 33,621百万円 | |
関係会社株式 | 41,960百万円 | 41,960百万円 | |
繰越欠損金 | 17,893百万円 | 4,154百万円 | |
その他 | 682百万円 | 378百万円 | |
繰延税金資産小計 | 78,365百万円 | 80,114百万円 | |
評価性引当額 | △78,365百万円 | △54,747百万円 | |
繰延税金資産合計 | -百万円 | 25,367百万円 | |
繰延税金負債 | |||
関係会社株式 | △7,412百万円 | △7,412百万円 | |
その他 | △113百万円 | △113百万円 | |
繰延税金負債合計 | △7,525百万円 | △7,525百万円 | |
繰延税金資産(負債)の純額 | △7,525百万円 | 17,841百万円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | ||
法定実効税率 | 38.01% | 38.01% | |
(調整) | |||
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △41.00% | △40.92% | |
評価性引当額の増減 | 1.79% | △5.34% | |
その他 | 1.52% | 1.55% | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 0.32% | △6.70% |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が廃止されることとなりました。これに伴い、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等にかかる繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の38.01%から35.64%となります。この税率変更により、繰延税金資産(繰延税金負債を控除した金額)は1,575百万円減少し、法人税等調整額は1,575百万円増加しております。