有価証券報告書-第29期(2023/04/01-2024/03/31)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1. 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注)当事業年度においては、評価性引当額が5,158百万円増加しております。主な内訳は、企業結合に伴う繰延税金資産の回収可能性の見直しにより評価性引当額を26,241百万円取り崩したものの、当該企業結合で承継した繰延税金資産に係る評価性引当額が32,936百万円増加したことによるものです。
2. 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
1. 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (2023年3月31日) | 当事業年度 (2024年3月31日) | |||
(繰延税金資産) | ||||
減価償却超過額 | 15,417 | 百万円 | 57,181 | 百万円 |
投資有価証券評価損 | 954 | 34,292 | ||
株式報酬費用 | 9,222 | 12,072 | ||
前受金 | ― | 9,529 | ||
未払金および未払費用 | ― | 6,969 | ||
リース引当金 | ― | 3,614 | ||
その他の引当金 | 322 | ― | ||
貸倒引当金 | 1,116 | 2,089 | ||
税務上の繰越欠損金 | 1,187 | ― | ||
その他 | 515 | 3,968 | ||
繰延税金資産小計 | 28,736 | 129,718 | ||
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △ 27,548 | △ 33,893 | ||
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △ 1,187 | ― | ||
繰延税金資産合計 | ― | 95,824 | ||
(繰延税金負債) | ||||
無形資産 | ― | 百万円 | △ 92,277 | 百万円 |
その他有価証券評価差額金 | △ 471 | △ 6,092 | ||
その他 | ― | △ 1,022 | ||
繰延税金負債合計 | △ 471 | △ 99,392 | ||
差引:繰延税金資産(△負債)純額 | △ 471 | 百万円 | △ 3,567 | 百万円 |
(注)当事業年度においては、評価性引当額が5,158百万円増加しております。主な内訳は、企業結合に伴う繰延税金資産の回収可能性の見直しにより評価性引当額を26,241百万円取り崩したものの、当該企業結合で承継した繰延税金資産に係る評価性引当額が32,936百万円増加したことによるものです。
2. 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (2023年3月31日) | 当事業年度 (2024年3月31日) | |||
法定実効税率 | 30.6 | % | 30.6 | % |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △ 73.7 | % | 63.9 | % |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 3.3 | % | △2.0 | % |
抱合せ株式消滅差損 | ― | % | △50.2 | % |
繰延税金負債の取り崩しによる影響額 | ― | % | 59.2 | % |
評価性引当額の増減 | 51.3 | % | 29.5 | % |
のれん償却 | ― | % | △17.5 | % |
繰越欠損金控除 | ― | % | 12.3 | % |
その他 | 0.4 | % | △ 0.2 | % |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 11.9 | % | 125.6 | % |